2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某投資企業(yè)于2015年1月1日取得對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)30%的股權(quán)，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響。取得投資時(shí)被投資單位的固定資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊。被投資單位2015年度利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。不考慮所得稅和其他因素的影響，投資企業(yè)按權(quán)益法核算2015年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元?！具x擇題】

A.294

B.300

C.291

D.240

E.355

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：投資企業(yè)按權(quán)益法核算2015年應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[1000-（500÷10-300÷10）]×30%=294（萬(wàn)元）。

2、以下可以參與掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓的有（）。【選擇題】

A.注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)

B.證券投資基金

C.自然人李某名下前一交易日日終證券類(lèi)資產(chǎn)市值800萬(wàn)元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶(hù)資產(chǎn)為350萬(wàn)元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)

D.注冊(cè)資本300萬(wàn)元人民幣的法人機(jī)構(gòu)

E.具有3年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)，或具有會(huì)計(jì)、金融、投資、財(cái)經(jīng)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景或培訓(xùn)經(jīng)歷

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B可以：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則（試行）》（2013年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)海?）注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；（D錯(cuò)誤）（2）實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。（A錯(cuò)誤）第4條規(guī)定，集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃，以及由金融機(jī)構(gòu)或者相關(guān)監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)管理的金融產(chǎn)品或資產(chǎn)，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。（B正確）第5條第1款規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)海?）投資者本人名下前一交易日日終證券類(lèi)資產(chǎn)市值500萬(wàn)元人民幣以上。證券類(lèi)資產(chǎn)包括客戶(hù)交易結(jié)算資金、在滬深交易所和全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票、基金、債券、券商集合理財(cái)產(chǎn)品等，信用證券賬戶(hù)資產(chǎn)除外；（C錯(cuò)誤）（2）具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)，或具有會(huì)計(jì)、金融、投資、財(cái)經(jīng)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景或培訓(xùn)經(jīng)歷。（E錯(cuò)誤）

3、中小企業(yè)板上市公司在公司股票暫停上市期間，公司應(yīng)當(dāng)至少在每月前（）個(gè)交易日內(nèi)披露公司為恢復(fù)上市所采取的措施及有關(guān)工作進(jìn)展情況?！具x擇題】

A.5

B.8

C.10

D.15

E.30

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：《中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市特別規(guī)定》第六條規(guī)定，在公司股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，公司應(yīng)當(dāng)至少在每月前五個(gè)交易日內(nèi)披露公司為撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示所采取的措施及有關(guān)工作進(jìn)展情況。

4、下列各項(xiàng)不屬于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格時(shí)應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的材料是（）。 【選擇題】

A.研究、銷(xiāo)售等后臺(tái)支持部門(mén)的情況說(shuō)明 

B.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理簽字 

C.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和主要股東情況的說(shuō)明

D.公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說(shuō)明

正確答案:B

答案解析:B項(xiàng)是個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)通過(guò)所任職的保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的材料。

5、募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人根據(jù)重要性原則披露以下（）內(nèi)容。Ⅰ.投資概算情況，預(yù)計(jì)投資規(guī)模，募集資金的具體用途，包括用于購(gòu)置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出Ⅱ.產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式Ⅲ.主要原材料、輔助材料及燃料的供應(yīng)情況Ⅳ.采取的環(huán)保措施以及環(huán)保設(shè)備和資金投入情況Ⅴ.項(xiàng)目的組織方式、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第一百一十四條 募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則披露以下內(nèi)容：（1）投資概算情況，預(yù)計(jì)投資規(guī)模，募集資金的具體用途，包括用于購(gòu)置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出；（Ⅰ正確）（2）產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式；（Ⅱ正確）（3）主要原材料、輔助材料及燃料的供應(yīng)情況；（Ⅲ正確）（4）投資項(xiàng)目的建設(shè)完工進(jìn)度、竣工時(shí)間及達(dá)產(chǎn)時(shí)間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷(xiāo)售方式及營(yíng)銷(xiāo)措施；（5）采取的環(huán)保措施以及環(huán)保設(shè)備和資金投入情況；（Ⅳ正確）（6）投資項(xiàng)目的選址，擬占用土地的面積、取得方式及土地用途，投資項(xiàng)目有關(guān)土地使用權(quán)的取得方式、相關(guān)土地出讓金、轉(zhuǎn)讓價(jià)款或租金的支付情況以及有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的辦理情況；（7）項(xiàng)目的組織方式、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。（Ⅴ正確）

6、新三板掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)股票轉(zhuǎn)讓實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)前加注標(biāo)識(shí)并公告（）。Ⅰ.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告Ⅱ.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值Ⅲ.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他情形【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》第四章第二節(jié)第八條，掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)股票轉(zhuǎn)讓實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)前加注標(biāo)識(shí)并公告：（1）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（選項(xiàng)Ⅰ正確）（2）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；（選項(xiàng)Ⅱ錯(cuò)誤、選項(xiàng)Ⅲ正確）（3）全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他情形。（選項(xiàng)Ⅳ正確）

7、下列項(xiàng)目中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）?！具x擇題】

A.以公允價(jià)值300萬(wàn)元的商品換取一臺(tái)設(shè)備

B.以公允價(jià)值200萬(wàn)元的固定資產(chǎn)換取一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)

C.以公允價(jià)值200萬(wàn)元的A車(chē)床換取B設(shè)備，同時(shí)收到40萬(wàn)元的補(bǔ)價(jià)

D.以公允價(jià)值70萬(wàn)元的電子設(shè)備換取一輛小汽車(chē)，同時(shí)支付30萬(wàn)元的補(bǔ)價(jià)

E.以公允價(jià)值500萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資換取一批原材料

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：認(rèn)定涉及少量貨幣性資產(chǎn)的交換為非貨幣性資產(chǎn)交換，通常以補(bǔ)價(jià)占整個(gè)資產(chǎn)交換金額的比例是否低于25%作為參考比例：比例低于25%的，視為非貨幣性資產(chǎn)交換；高于25%（含25%）的，視為貨幣性資產(chǎn)交換。30÷(70+30)=30%>25%，可見(jiàn)，D項(xiàng)不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

8、關(guān)于貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的是（）。【選擇題】

A.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)

B.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)

C.企業(yè)所持證券投資基金應(yīng)當(dāng)劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)

D.企業(yè)準(zhǔn)備在近期出售的非衍生金融資產(chǎn)屬于貸款和應(yīng)收款項(xiàng)

E.初始確認(rèn)時(shí)被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)屬于貸款和應(yīng)收款項(xiàng)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：貸款和應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。企業(yè)不應(yīng)當(dāng)將下列非衍生金融資產(chǎn)劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)：①準(zhǔn)備立即出售或在近期出售的非衍生金融資產(chǎn)；②初始確認(rèn)時(shí)被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)；③初始確認(rèn)時(shí)被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)；④因債務(wù)人信用惡化以外的原因，使持有方可能難以收回幾乎所有初始投資的非衍生金融資產(chǎn)，如企業(yè)所持有的證券投資基金或類(lèi)似的基金等。

9、甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，2015年12月31日，乙公司無(wú)形資產(chǎn)中包含一項(xiàng) 甲公司購(gòu)入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系2015年4月1日從甲公司購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)格為860萬(wàn)元。乙公司購(gòu)入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。甲公司該商標(biāo)權(quán)為2011年4月注冊(cè)，有效期為10年。該商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為100萬(wàn)元，至出售之日已經(jīng)累計(jì)攤銷(xiāo)40萬(wàn)元。甲公司和乙公司對(duì)商標(biāo)權(quán)的攤銷(xiāo)均計(jì)入管理費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（    ）。Ⅰ.乙公司購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)包含內(nèi)部交易利潤(rùn)為800萬(wàn)元Ⅱ.2015年12月31日甲公司編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消該無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值700萬(wàn)元Ⅲ.2015年12月31日甲公司合并報(bào)表上該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)列示為52.5萬(wàn)元Ⅳ.抵消該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤(rùn)700萬(wàn)元Ⅴ.抵消該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤(rùn)800萬(wàn)元【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)Ⅰ，860-（100-40）=800萬(wàn)元；選項(xiàng)Ⅱ，800-800/6×9/12=700萬(wàn)元；選項(xiàng)Ⅲ，60-60/6×9/12=52.5萬(wàn)元。選項(xiàng)Ⅳ，與選項(xiàng)Ⅱ金額相同。抵消分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外收入         800（860-60）貸：無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)          800借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷(xiāo)          100貸：管理費(fèi)用         100（800/6×9/12）

10、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ.一名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，現(xiàn)已解除服務(wù)合同Ⅱ.一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名、副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)兼任Ⅳ.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：上市公司董事會(huì)人員設(shè)置：（1）公司設(shè)董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，設(shè)董事長(zhǎng)一人，“可以”（而非必須）設(shè)副董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生；（2）上市公司董事會(huì)成員為5～19人，董事會(huì)成員中“可以”（而非必須）有公司職工代表；（3）董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2；（4）監(jiān)事不得兼任董事；（5）公司董事長(zhǎng)可以擔(dān)任法定代表人，其他董事不得擔(dān)任。選項(xiàng)Ⅲ不符合規(guī)定：兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2。