2019年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列出口貨物,符合增值稅免稅并退稅政策的是( )?！締芜x題】

A.加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物

B.對外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“增值稅免稅并退稅”,選項(xiàng)ACD屬于增值稅免稅不退稅的情況;選項(xiàng)B適用增值稅免稅并退稅的政策。

2、某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元。【單選題】

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“關(guān)稅滯納金的計(jì)算”。該海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金=500萬元×12天×0.5‰=3(萬元)

3、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn),A棟自用,B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2005年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬元和1000萬元,2005年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2005年5月1日起,該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公,同時(shí)對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元,地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)算”。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=10×4×12%+1200×(1-20%)×1.2%×4/12+1 000萬×(1-20%)×1.2%×8/12=4.8+3.84+6.4=15.04(萬元)

4、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征收范圍的有( )?！径噙x題】

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

C.納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“增值稅的征收范圍”。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷售,應(yīng)納增值稅;選項(xiàng)B屬于應(yīng)納營業(yè)稅的征收范圍;選項(xiàng)C中的保險(xiǎn)費(fèi)屬于企業(yè)兼營的營業(yè)稅行為;選項(xiàng)D屬于增值稅的征收范圍。

5、下列項(xiàng)目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )。【多選題】

A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.對國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)

D.因?yàn)閲医ㄔO(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“免征土地增值稅的有關(guān)規(guī)定”。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人,應(yīng)繳納土地增值稅。AB屬于應(yīng)納土地增值稅的情況;CD屬于免征土地增值稅的情況。

6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。【多選題】

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者,在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)ABD應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C應(yīng)按照“工資薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、下列各項(xiàng)中,符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的,可以向人民法院提出行政訴訟

B.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的,可以向國務(wù)院申請裁決

D.對省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服,經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議,對復(fù)議決定仍不服的,可以向國務(wù)院申請裁決

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》的有關(guān)規(guī)定”。對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決是最終裁決;對省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服,經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議,對復(fù)議決定仍不服的,可以向人民法院提請行政訴訟。

8、計(jì)算超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。【綜合題（主觀）】

答案解析:超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用=1400-(1 200-30-10)×0.096×12=63.68(萬元)

9、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=2 000×0.05‰+5/10 000+(400+7 200)×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰=10.63(萬元)提示:購買土地,只繳納土地使用證5元,不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納。依據(jù)是《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1991]155號)的規(guī)定,土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓書據(jù)(合同),不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不貼印花。

10、所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用。【綜合題（主觀）】

答案解析:交際應(yīng)酬費(fèi)限額=500×10‰+(16 021-500)×5‰=82.61(萬元)>實(shí)際發(fā)生額80萬元,實(shí)際發(fā)生額可以全額扣除,不用調(diào)整。所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用=1500+900+10.63=2 410.63(萬元)