2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1 000萬(wàn)元,2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元,當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將房產(chǎn)用于投資聯(lián)營(yíng),收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,實(shí)際上是出租房屋,應(yīng)將收取的固定收入作為房屋出租收入,從租計(jì)征房產(chǎn)稅,因此該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1 000×(1-20%)×1.2%/2+50×12%=10.8(萬(wàn)元)

2、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6 000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.785

B.1.8

C.2.025

D.2.04

正確答案:D

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額,如果簽訂了分包或轉(zhuǎn)包合同的,應(yīng)按新的分包合同或者轉(zhuǎn)包合同所載金額計(jì)算應(yīng)納稅額。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=6 800×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)

3、下列各項(xiàng)中,符合車(chē)船使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.乘人汽車(chē),以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

B.載貨汽車(chē),以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

C.機(jī)動(dòng)船,以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

D.非機(jī)動(dòng)船,以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù),分別確定為輛、凈噸位、載重噸位三種。選項(xiàng)C中機(jī)動(dòng)船以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

4、對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有( )?！径噙x題】

A.處以重用印花稅票金額3倍的罰款

B.處以重用印花稅票金額5倍的罰款

C.處以2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

D.處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:B、C

答案解析:根據(jù)當(dāng)時(shí)的規(guī)定,對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。按照現(xiàn)有的政策,已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

5、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的30%。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額可以適當(dāng)提高,但須經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn),并沒(méi)有30%比例的限制;經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的30%。

6、計(jì)算投資收益共計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=60.8÷(1-24%)-60.8+49÷(1-30%)-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(萬(wàn)元)

7、計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和(不含境外收益)?！揪C合題（主觀）】

答案解析:2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅利地方所得稅(不含境外收益)=(140+550-453.85)×(15%+3%)=42.51(萬(wàn)元)

8、計(jì)算B國(guó)出版自傳作品收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:稿酬扣除額=160 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17 920(元) 李某在B國(guó)繳納了16 000元,低于扣除額17 920元。 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=17 920-16 000=1 920(元)

9、計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加總和?！揪C合題（主觀）】

答案解析:公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(111.69+65.18)×(7%+3%)=17.69(萬(wàn)元)

10、計(jì)算審核的問(wèn)題中應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅總和;【綜合題（主觀）】

答案解析:應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=(93.6+11.7)÷(1+17%)×17%-10.2-4×7%=15.3-10.2-0.28=4.82(萬(wàn)元)