2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是( )?！締芜x題】

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅混合銷售行為”,選項A屬于兼營應(yīng)納增值稅項目與應(yīng)納營業(yè)稅項目;選項B屬于兼營應(yīng)納增值稅項目不同稅率;選項C屬于增值稅混合銷售;選項D屬于營業(yè)稅混合銷售。

2、下列各項中,符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人出租機器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的納稅地點”,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人出租機器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向出租單位機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以選項C為正確答案。

3、某公司進口一批貨物,海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元?！締芜x題】

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅滯納金的計算”。該海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金=500萬元×12天×0.5‰=3(萬元)

4、納稅人發(fā)生的下列各項財產(chǎn)損失,須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有( )?！径噙x題】

A.金融企業(yè)的呆賬損失

B.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失

C.因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失

D.經(jīng)省級政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅扣除規(guī)定”。選項ABCD均須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅扣除。

5、我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“保險業(yè)營業(yè)稅征收有關(guān)規(guī)定”。我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。

6、印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個,分別是購銷合同、建筑工程勘查設(shè)計合同和技術(shù)合同。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅稅目”。印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個,分別是購銷合同、建筑安裝承包合同和技術(shù)合同。

7、退休職工王某2006年1月退休,退休工資每月1 800元,再任職后每月又取得工資收入2000元,王某每月應(yīng)繳納個人所得稅175元。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”。退休人員再任職取得的收入,在減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資薪金所得”項目繳納個人所得稅。王某應(yīng)納個人所得稅=(2 000-1600)×5%=20(元)。

8、建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加?！揪C合題（主觀）】

答案解析:建筑工程公司應(yīng)繳納的賓館收入營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.60(萬元)建筑工程公司應(yīng)繳納的賓館收入的城建稅=16.60×5%=0.83(萬元)建筑工程公司應(yīng)繳納的賓館收入的教育費附加=16.60×3%=0.50(萬元)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=16.60+0.83+0.50=17.93(萬元)

9、1999-2004年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:1999~2004年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=15×15%+(130+120+80)×15%×50%=27(萬元)外商投資企業(yè)下半年度開業(yè),選擇下一年為獲利年度的,開業(yè)當(dāng)年按正常稅率計算。該企業(yè)2000~2001年免稅,2002-2004年減半征收,2005年正常征收。

10、所得稅前應(yīng)扣除稅金。【綜合題（主觀）】

答案解析:所得稅前應(yīng)扣除稅金=801.05+2 062=2 863.05(萬元)