2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進項稅額扣除率的是( )?！締芜x題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅的稅率只有13%和17%兩個,但只有13%可以作為購進免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的扣除率。

2、增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有( )?！径噙x題】

A.開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認定

B.非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C.私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購

D.增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票,抵扣期限不得超過開具之日后的90天

正確答案:A、B、D

答案解析:從2003年11月1日起,公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)(以下簡稱貨物運輸業(yè))發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷均由地方稅務(wù)局管理和監(jiān)督。凡已委托給其他部門管理的,必須依法收回。

3、下列各項中,應(yīng)當征收消費稅的有( )。【多選題】

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

D.用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)納稅消費品的,不繳納消費稅;納稅人用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品及其他方面的(包括納稅人用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù),以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品),應(yīng)按規(guī)定于移送使用時繳納消費稅。

4、對已貼用的印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機關(guān)可作出的處罰有( )?！径噙x題】

A.處以重用印花稅票金額3倍的罰款

B.處以重用印花稅票金額5倍的罰款

C.處以2 000元以上1萬元以下的罰款

D.處以1萬元以上3萬元以下的罰款

正確答案:B、C

答案解析:根據(jù)當時的規(guī)定,對已貼用的印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或2000元以上1萬元以下的罰款。按照現(xiàn)有的政策,已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。

5、在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中,除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外,其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方法。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中,除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外,其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方法。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的下腳材料,按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的,應(yīng)按市場價格確認企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產(chǎn)品的殘料等,如按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的,就于實際取得時按市場公平價格確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的實現(xiàn)。

7、計算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進項稅額總和;【綜合題（主觀）】

答案解析:12月份準予抵扣的進項稅額=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=81.6+3.36-5.1-0.21-16=63.65(萬元)

8、計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和;【綜合題（主觀）】

答案解析:國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額=[46.8÷(1+17%)+650+70.2÷(1+17%)+300+14.04÷(1+17%)]×17%=180.54(萬元)

9、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)和捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70+60+10.2=140.2(萬元)

10、計算2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:2003年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(700+90+27.23+140.2+60-20)×10%=997.43×10%=99.74(萬元)