2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有()?！径噙x題】

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A、C的說法未針對(duì)酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)分;對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。

2、下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（?。?。【單選題】

A.接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)

B.個(gè)人舉行個(gè)人演唱會(huì)，負(fù)責(zé)其售票的單位

C.實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的分保險(xiǎn)人

D.最終將貸款發(fā)放給使用單位或個(gè)人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

正確答案:C

答案解析:實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的由初保人繳納營業(yè)稅。

3、以下各項(xiàng)中,屬于最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有( )。【多選題】

A.家具

B.小汽車

C.運(yùn)輸大卡車

D.電子設(shè)備

正確答案:B、C

答案解析:按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,家具的最低折舊年限為5年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限為4年,所以小汽車、運(yùn)輸大卡車的最低折舊年限為4年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

4、下列各項(xiàng)中，不符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：不能選擇部分貨物放棄免稅權(quán)。選項(xiàng)B：不需要審批，只需備案。選項(xiàng)C：是36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)。

5、下列各項(xiàng)合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.委托代理記賬合同

B.財(cái)稅咨詢合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.工程設(shè)計(jì)合同

正確答案:C、D

答案解析:財(cái)稅咨詢合同、委托代理記賬合同不屬于應(yīng)征收印花稅的合同。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；【綜合題（主觀）】

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60% =90×60% =54 （萬元）>銷售（營業(yè)）收入的(4600+4000+700)×5‰=46. 5 （萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90 -46.5 =43.5 （萬元）

7、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人營業(yè)執(zhí)照被吊銷的

B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

C.納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

D.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更不涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)登記管理的相關(guān)規(guī)定。納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記：（1）經(jīng)營期滿而自動(dòng)解散；（2）企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤消；（3）資不抵債而破產(chǎn)；（4）納稅人住所、經(jīng)營地遷移而脫離原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；（5）被吊銷營業(yè)執(zhí)照；（6）其他情況。

8、按A至G的順序指出該企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納稅費(fèi)的錯(cuò)誤之處，并簡要說明理由?！揪C合題（主觀）】

答案解析:該企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納稅費(fèi)的錯(cuò)誤及理由說明如下：G.城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)算錯(cuò)誤。是因?yàn)閼?yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算錯(cuò)誤而引起錯(cuò)誤。

9、計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。【計(jì)算分析題】

答案解析:乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（萬元）【提示】藥酒屬于其他酒，消費(fèi)稅計(jì)算采用從價(jià)計(jì)稅的方法。

10、海關(guān)可以客觀量化的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，但下列價(jià)格不得使用的有（）。【多選題】

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.可供選擇的價(jià)格中最低的價(jià)格

C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

D.最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格

正確答案:A、C、D

答案解析:使用其他合理方法時(shí)，以客觀量化的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格，但不得使用以下價(jià)格：①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格；②可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格；③貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格；④以計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法規(guī)定之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的相同或類似貨物的價(jià)格；⑤出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格；⑥最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格。