2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)行政復(fù)議決定期限的，經(jīng)過(guò)規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不能超過(guò)15日

C.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不得向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴

D.行政復(fù)議工作人員向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

正確答案:A、D

答案解析:復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延期的，經(jīng)過(guò)規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序，可以適當(dāng)延期，但延期不能超過(guò)30日。因征稅問(wèn)題發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序；因罰款、擔(dān)保、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等發(fā)生的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可不經(jīng)復(fù)議程序，直接向人民法院申請(qǐng)行政訴訟。

2、某企業(yè)擁有A、B、Ｃ三棟房產(chǎn)，三棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2500萬(wàn)元、1800萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，2010年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2010年10月30日，每月租金為30萬(wàn)元。2010年5月1日起，對(duì)Ｃ棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修，當(dāng)年8月1日完工。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。?。【單選題】

A.40.80萬(wàn)元

B.53.40萬(wàn)元

C.44.80萬(wàn)元

D.66萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:納稅人未用于出租的應(yīng)稅房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按應(yīng)稅房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的余值計(jì)征。納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計(jì)算依據(jù)。應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用六個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。本題目中大修僅3個(gè)月不免稅。應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝2500×（1－20％）×1.2％＋1800×（1－20％）×1.2％×（3＋2）÷12＋30×12％×7＋1000×（1－20％）×1.2％＝66（萬(wàn)元）。

3、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，沈陽(yáng)、大連分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、40萬(wàn)；大連分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn)；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

正確答案:A

答案解析:沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×（80÷（80+60）＋0.35×（30÷（30+40）＋0.30×（40÷（40+60）＝47%沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47%×50%＝37.60（萬(wàn)元）

4、某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下:(5)計(jì)算該企業(yè)第五筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:(1)該企業(yè)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅應(yīng)納印花稅=600×5%×0.3‰×10000=90(元)(5)該企業(yè)本年技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅應(yīng)納印花稅=300×0.3‰×10000=900(元)。

5、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)?！揪C合題（主觀）】

答案解析:應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10×1500+20×2100+12000 +250000)×17%=54230(元)
業(yè)務(wù)4,銷(xiāo)售糧食、薯類(lèi)白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(20×12000+30×18000) ×17%=132600(元)
抵債白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額17000元
啤酒銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[100×2800+140×2900+(5000+3000)/(1+17%)] ×17%=117782.39(元)
銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=132600+17000+117782.39=267382.39(元)
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=267382.39 - 54230=213152.39(元)。

6、該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:購(gòu)入原材料和低值易耗品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備也可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,票面稅額是采用3%的征收率計(jì)算的稅額。
當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1190+466.67×3%+4.25×10 =1246.5(萬(wàn)元)
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7370-1246.5=6123.5(萬(wàn)元)。

7、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額59.5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)材料和銷(xiāo)售貨物過(guò)程中取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元【單選題】

A.15.64

B.18.25

C.18.37

D.38.37

正確答案:B

答案解析:

農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13%的稅率；農(nóng)機(jī)零配件適用17%的稅率。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500*13%+90/（1+17%）*17%=78.08（萬(wàn)元）

當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=59.5+3*11%=59.83（萬(wàn)元）

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=78.08-59.83=18.25（萬(wàn)元）

8、下列有關(guān)車(chē)船稅計(jì)稅單位的表述，正確的有( )?！径噙x題】

A.客車(chē)以“每輛”為計(jì)稅單位

B.貨車(chē)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位

C.機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位

D.游艇以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位

正確答案:A、B、C

答案解析:游艇以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位。

9、企業(yè)的下列所得，享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是（ ）?！締芜x題】

A.從事林木的培育和種植的所得

B.從事內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得

C.從事花卉種植的所得

D.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BC：減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D:國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅，但外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，沒(méi)有免稅的優(yōu)惠。

10、下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是（）?！締芜x題】

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅

C.權(quán)利主體

D.稅收法律關(guān)系的保護(hù)

正確答案:A

答案解析:稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。