2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2011年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元/克。當(dāng)月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（ ）。【單選題】

A.29059.82元

B.29230.77元

C.30769.23元

D.30940.17元

正確答案:B

答案解析:計征消費稅的不含稅銷售額=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615.38（元）應(yīng)繳納消費稅=584615.38×5%=29230.77（元）。鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。

2、某小型運輸公司2012年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2012年應(yīng)納車船稅為（?。┰！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額＝5×10×50＝2500（元）；小型客車應(yīng)納稅額＝3×530＝1590（元）；該運輸公司應(yīng)納車船稅＝2500+1590＝4090（元）

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（?。?。【多選題】

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費

B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得在稅前扣除。

4、某4S店2013年11月進(jìn)口7輛商務(wù)車,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元/輛,當(dāng)月銷售4輛,2輛作為樣車放置在展廳待售,1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率為12%)【單選題】

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

正確答案:C

答案解析:該4S店進(jìn)口商務(wù)車7輛,銷售的4輛由購買使用者繳納車購稅;展示待售的不需繳納車購稅,該店僅對其自用的1輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25%)/(1-12%)×10% =5.68(萬元)。

5、

某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入10萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入28萬元，零售小食品5萬元，點歌收入5萬元，假定當(dāng)?shù)剡m用最高稅率，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.14.55

B.15.15

C.18.6

D.19.6

正確答案:D

答案解析:

歌舞廳屬于娛樂業(yè)，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費等。

應(yīng)納營業(yè)稅＝（50+10+28+5+5）×20％＝19.60（萬元）

6、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是( )?！締芜x題】

A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

正確答案:C

答案解析:選項A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)；選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)以外的其他行政部門處以罰款，沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

7、甲、乙兩人交換房產(chǎn)，甲房產(chǎn)價值500萬元，乙房產(chǎn)價值450萬元，乙支付補價50萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅是3%，上述業(yè)務(wù)共需要繳納的契稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.5

B.5

C.28.5

D.57

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是契稅應(yīng)納稅額的計算。個人交換房產(chǎn)，交換價格不等時，由以貨幣或?qū)嵨镏Ц恫顑r的一方繳納契稅。應(yīng)繳納契稅=50×3%=1.5（萬元）。

8、下列情形中，不繳納城建稅的有（）?！径噙x題】

A.某個人繳納的車船稅

B.某企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅

C.某企業(yè)銷售古舊圖書直接免征的增值稅

D.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：城建稅的納稅人是實際繳納增值稅、消費稅的單位和個人，只繳納車船稅的個人，不繳納城建稅；選項B：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅不附征城建稅；選項C：城建稅隨“兩稅”減免而減免；選項D：經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

9、下列各項符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（）?！径噙x題】

A.因不可抗力或在國家稅收政策調(diào)整的情形下造成無法按期納稅

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

C.提供稅款擔(dān)保

D.期限最長不得超過3個月

正確答案:A、C

答案解析:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。

10、目前我國稅收立法程序主要包括（）【多選題】

A.提議階段

B.審議階段

C.通過階段

D.公布階段

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。