2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有()?！径噙x題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.居民用煤炭制品

D.肉桂油

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、居民用煤炭制品適用13%低稅率，肉桂油、桉油、香茅油，適用17%稅率。

2、在下列各項(xiàng)所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有()?！径噙x題】

A.退休人員取得的退休工資

B.外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼

C.個(gè)人取得的超過當(dāng)年上年職工年平均3倍數(shù)額以外的解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償金收入

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

正確答案:A、D

答案解析:外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的搬遷費(fèi)補(bǔ)貼，才免征個(gè)人所得稅；職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額內(nèi)的部分，可免征個(gè)人所得稅，超過該標(biāo)準(zhǔn)的一次性補(bǔ)償收入，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

3、卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回后再直接銷售的卷煙，不再征收消費(fèi)稅的條件有（ ）?！径噙x題】

A.加工時(shí)向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號(hào)

B.加工時(shí)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格

C.聯(lián)營企業(yè)已按公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅

D.回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:符合上述條件的不再征收消費(fèi)稅，不符合上述條件的，則征收消費(fèi)稅。

4、某企業(yè)地處市區(qū)，2011年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元。【單選題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:考點(diǎn)有兩個(gè)：一是城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)；二是城建稅的稅率運(yùn)用及教育費(fèi)附加的征收率的掌握。應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。

5、某地板廠（增值稅一般納稅人）2011年6月銷售給經(jīng)銷商甲實(shí)木地板80箱，不含稅銷售價(jià)為1200元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類實(shí)木地板40箱，不含稅銷售價(jià)為1500元/箱；當(dāng)月，還將10箱同類實(shí)木地板發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。6月份該地板廠應(yīng)該繳納增值稅與消費(fèi)稅額合計(jì)（ ）元。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.34320

B.37180

C.37280

D.37620

正確答案:C

答案解析:納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，以平均價(jià)格計(jì)算增值稅。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[80×1200+40×1500+（1200×80+1500×40）÷（80+40）×10]×17%=28730（元）當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=（80×1200+40×1500+10×1500）×5%=8550（元）應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計(jì)=28730+8550=37280（元）。

6、【綜合題（主觀）】

答案解析:（2）進(jìn)口化妝品的增值稅＝（60000+3600）÷（1-30％）×17％＝15445.71（元）（0.5分）

7、某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬元。2011年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息680萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（?。?。【單選題】

A.680萬元

B.600萬元

C.480萬元

D.490萬元

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2＝6000（萬元），現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即680×6000÷6800＝600（萬元）。

8、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=68392.33 -12782.4+1923.08=57533.01(元)。

9、如果孫某測(cè)算(4)中其參加該美術(shù)館開幕式的交通住宿確實(shí)需要花費(fèi)2000元。問該合同在不增加美術(shù)館負(fù)擔(dān)的前提下,可否通過稅收籌劃增加孫某的稅后收益?【綜合題（主觀）】

答案解析:按照美術(shù)館的建議,孫某個(gè)人實(shí)得稅后收益=6000-2000-960=3040(元),該合同有籌劃的空間,如果要求美術(shù)館實(shí)報(bào)實(shí)銷地負(fù)擔(dān)孫某的交通住宿費(fèi),合同支付孫某金額改為4000元,則美術(shù)館不增加負(fù)擔(dān),孫某應(yīng)被代扣個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%=640(元)孫某個(gè)人實(shí)得稅后收益=4000-640=3360(元)。

10、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。