2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、湯姆是A國公民，A國與我國簽訂稅收協(xié)定。湯姆2011年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，取得回國探親費(fèi)2萬元。在中國工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月湯姆應(yīng)繳納個人所得稅()元。【單選題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[(30000+60000-4800)×45%-13505]×30000÷( 30000+60000)×12.5÷31=3338.04（元）回國探親費(fèi)可以享受免征個人所得稅。

2、公民甲某2011年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個人繳納工資的5%，單位繳納10%。另外，單位通過保險公司辦理其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險，單位繳納1000元，且辦理到甲某個人保險賬戶。當(dāng)月應(yīng)納個稅()元?！締芜x題】

A.200

B.215

C.285

D.345

正確答案:D

答案解析:企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)記入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項目計算當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅款。當(dāng)月應(yīng)納稅額=(4000+1000-2000)×15%-125+4000×5%×10%=345(元)

3、【綜合題（主觀）】

答案解析:（4）與其他金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。（1分）

4、【綜合題（主觀）】

答案解析:（7）研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除20×50％＝10萬元，可以調(diào)減所得額。（0.5分）境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝827.08＋75＋6＋6＋4.25－10－230＝678.33（萬元）（1分）

5、計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計(不考慮地方教育附加)?！揪C合題（主觀）】

答案解析:內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項稅額=500000÷(1+ 17%)×17%=72649.57(元)
應(yīng)繳納增值稅=72649.57 - 65702.28= 6947.29(元)
應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=6947.29×(7%+3%)=694.73(元)
內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計(不考慮地方教育附加)=6947.29+ 694.73=7642.02(元)。

6、以下屬于工資、薪金所得項目的是()?！締芜x題】

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.勞動分紅

C.投資分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

正確答案:B

答案解析:AD選項不屬于納稅人工資、薪金所得的范疇,是個人取得的不予征稅的項目;C選項不屬于工資、薪金所得項目,而應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計算繳納個人所得稅;B選項屬于工資、薪金所得項目。

7、甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，則被申請人是（ ）。【單選題】

A.甲市國稅局

B.乙縣國稅局

C.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

D.乙縣人民政府

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)（2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán)）。只要滿足兩個條件：一是法律、法規(guī)對稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人。

8、計算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1 200-300=900（萬元）；應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=500+（900-500）÷2=500+200=700（萬元）。

9、下列不屬于國際稅收中的常設(shè)機(jī)構(gòu)的是（ ）?！締芜x題】

A.子公司

B.作業(yè)場所

C.分支機(jī)構(gòu)

D.辦事處

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是國際稅收協(xié)定典型條款的介紹。常設(shè)機(jī)構(gòu)包括：（1）辦事處；（2）工廠；（3）作業(yè)場所；（4）管理場所；（5）分支機(jī)構(gòu)；（6）礦場、油井或氣井、采石場，或者其他開采自然資源的場所。

10、下列關(guān)于我國稅收立法劃分的具體層次的說法中正確的有（）【多選題】

A.全國性稅種的立法權(quán)屬于全國人大及其常委會

B.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有稅法的解釋權(quán)

C.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力

D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)下級政府

正確答案:A、B、C

答案解析:地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放，選項D錯誤。