2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2012年2月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；向消費(fèi)者取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅=[20×1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）]×17%=5270（元）。

2、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銀銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.集郵商品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票

C.建筑安裝勞務(wù)

D.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部產(chǎn)權(quán)時(shí)涉及大量應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、B

答案解析:建筑安裝勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

3、杰克先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2011年7月10日來(lái)華，9月24日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向杰克先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；杰克先生9月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（ ）元。 【單選題】

A.1840.27

B.1879.43

C.2349.29

D.1937.63

正確答案:D

答案解析: 離境當(dāng)日按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。 杰克先生9月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額= ［（60000＋10000－4800）×35%－5505］×10000/70000×23.5/30＝1937.63（元）

4、某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi),共占地3萬(wàn)平方米,其中辦公占地0.3萬(wàn)平方米,職工宿舍占地0.1萬(wàn)平方米;育林地占地1萬(wàn)平方米,運(yùn)材道占地1萬(wàn)平方米,林中度假村占地0.6萬(wàn)平方米,林場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1.2元。該林場(chǎng)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正確答案:C

答案解析:對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道占地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi),利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的,其度假村占地、辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(萬(wàn)元)。

5、該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)數(shù)?！揪C合題（主觀）】

答案解析:當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(2690.78+23592.23)×(5%+3%+2%)=2628.30(元)。

6、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

C.對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料成本的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方（個(gè)人除外）代收代繳消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。

7、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施范圍的是（）?！締芜x題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和納稅擔(dān)保人

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和其他納稅人

正確答案:A

答案解析:稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。

8、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。【單選題】

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.進(jìn)出境物品的寄件人

正確答案:D

答案解析:進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

9、我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是( )?！締芜x題】

A.國(guó)籍原則

B.屬地原則

C.實(shí)際住所原則

D.屬地兼屬人原則

正確答案:D

答案解析:我國(guó)納稅主體以稅收管轄權(quán)采取屬地兼屬人原則。

10、企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的有（）?！径噙x題】

A.汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)

B.商場(chǎng)銷售貨物并送貨上門而向購(gòu)買方收取的送貨費(fèi)

C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅；選項(xiàng)D；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于價(jià)外費(fèi)用。