2019年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:營業(yè)稅納稅地點(diǎn)原則上采取屬地征收方法，即在應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生地納稅。選項(xiàng)A應(yīng)在土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，選項(xiàng)B應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);單位和個(gè)人出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地，所以選項(xiàng)D應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有()?！径噙x題】

A.獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息

B.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

C.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

D.獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:B、C、D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并人企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

3、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)（ ），繳納車輛購置稅?！締芜x題】

A.辦理車輛交強(qiáng)險(xiǎn)手續(xù)時(shí)

B.辦理車輛登記注冊手續(xù)后

C.辦理車輛登記注冊手續(xù)時(shí)

D.辦理車輛登記注冊手續(xù)前

正確答案:D

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。

4、本題考核企業(yè)傭金的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅處理(6)針對上述業(yè)務(wù)各稅種調(diào)整的稅額是多少。【綜合題（主觀）】

答案解析:(1)王某為本單位員工，取得的獎(jiǎng)勵(lì)不是傭金而是獎(jiǎng)金，應(yīng)調(diào)整到職工薪酬項(xiàng)目作為工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。由于該獎(jiǎng)勵(lì)提成經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，且該企業(yè)工資、薪金支出低于同行業(yè)水平，該項(xiàng)支出4500元要調(diào)整記賬科目，但不調(diào)整應(yīng)納稅所得額。(6)上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整個(gè)人所得稅[(5000 +4500) -3500]×20% - 555= 645(元)王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅= 645 -[(5000 -3500)×3%]=645 - 45= 600(元)上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額= 5000+8000+(6000 -100000 ×5%)=14000(元)應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅= 14000×25%=3500(元)。

5、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)計(jì)提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金

B.企業(yè)計(jì)提的用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金

C.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅

D.持有投資期間的投資成本

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:企業(yè)計(jì)提的未經(jīng)核定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不得在稅前扣除；選項(xiàng)D:企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

6、2013年6月,某居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的解禁后的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入560萬元,企業(yè)不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,無法準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )?！締芜x題】

A.98萬元

B.119萬元

C.126萬元

D.140萬元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=560×(1-15%)×25% =119(萬元)。

7、納稅人可以采用的納稅申報(bào)方式有（ ）?！径噙x題】

A.郵寄申報(bào)

B.電子郵件申報(bào)

C.直接申報(bào)

D.傳真申報(bào)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、D均是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式下的具體申報(bào)方法。

8、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是（?。！締芜x題】

A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B.土地所有權(quán)

C.依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物

D.學(xué)校的教育設(shè)施

正確答案:A

答案解析:可以作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有五類，不得作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有八類，注意選擇題。

9、下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有（）?！径噙x題】

A.納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被處以的罰款

C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅

D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

正確答案:B、C

答案解析:城建稅以納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”為計(jì)稅依據(jù)，不包括非稅款項(xiàng)和土地增值稅；受托方代收代繳消費(fèi)稅的，也隨之代收代繳城建稅。

10、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不計(jì)入該進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）?！締芜x題】

A.貨價(jià)

B.境外運(yùn)費(fèi)

C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)

D.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

正確答案:D

答案解析:由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格。