2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某人民團體A、B兩棟辦公樓,A棟占地3 000平方米,B棟占地1 000平方米。2007年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元,該團體2007年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。【單選題】

A.3 750元

B.11 250元

C.12500元

D.15000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”,A辦公樓屬于人民團體自用,所以免稅。該團體2007年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1 000×15×9÷12=11250(元)

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )?！締芜x題】

A.銷售貨物所得

B.權益性投資所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權使用費所得

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅所得來源地的規(guī)定”。銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)企業(yè)的機構場所所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

3、下列各項中,房地產(chǎn)開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關規(guī)定”。房地產(chǎn)開發(fā)公司在取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的,主管稅務機關有權要求納稅人進行土地增值稅清算,所以選項D正確。

4、納稅人銷售的應稅消費品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時,可以自行直接抵減當期應納消費稅款。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的計算”。納稅人銷售的應稅消費品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時,經(jīng)所在地主管稅務機關審核批準后,可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應納稅款。所以本題表述錯誤。

5、用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬元)

6、企業(yè)應繳納的土地增值稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75(萬元) 增值稅率=(6 500-4 298.75)+4 298.75×100%=51.20% 應繳納的土地增值稅=(6 500-4 298.75)×40%-4 298.75×5%=665.56(萬元)

7、公司2007年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。【綜合題（主觀）】

答案解析:應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=75 600×(5%+3%)=6 048(元)

8、進口卷煙應繳納的增值稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:進口卷煙應繳納的增值稅=(275+55+150×0.04)÷(1-30%)×17%=81.6(萬元)

9、企業(yè)2008年應繳納的營業(yè)稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:應繳納的營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)

10、廣告費用應調(diào)整的應納稅所得額。【綜合題（主觀）】

答案解析:銷售(營業(yè))收入=8 600+200=8 800(萬元) 廣告費用應調(diào)整的應納稅所得額=1400-8800×15%=80(萬元)