2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為,應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅征收規(guī)定”。非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為,應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

2、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價(jià)格17.55萬(wàn)元,適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )?！締芜x題】

A.243萬(wàn)元

B.283.5萬(wàn)元

C.364.5萬(wàn)元

D.405萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”,本題應(yīng)注意小轎車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),可以獲得30%的稅收優(yōu)惠。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅額=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬(wàn)元)

3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )?！締芜x題】

A.保險(xiǎn)公司取得的追償款

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的征收”,選項(xiàng)ABC所取得的收入均不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目中的租賃項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

4、企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)退稅,凡劃分不清適用稅率的,一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅退稅規(guī)定”。

5、某市肉制品加工企業(yè)2006年占地60 000平方米,其中辦公占地5 000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米,肉制品加工車間占地16 000平方米,企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使川稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )?！締芜x題】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”,企業(yè)直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅;辦公用地、加工占地不免稅。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅,企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的不免稅。該企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

6、依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)是國(guó)家稅收征收的唯一行政執(zhí)法主體。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收的行政執(zhí)法主體”。

7、納稅人申請(qǐng)減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng),并按照規(guī)定附送有關(guān)資料,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報(bào)有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“納稅人申請(qǐng)減稅的有關(guān)規(guī)定”,納稅人申請(qǐng)減稅可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅,也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

8、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是( )?！締芜x題】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下罰款。

9、房產(chǎn)出租時(shí),如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入,據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)稅規(guī)定”,房屋出租時(shí),如果以勞務(wù)報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征。

10、酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費(fèi)稅計(jì)稅收入額時(shí),可以采用的方法有( )。【多選題】

A.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

B.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

C.按照企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格

D.按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅計(jì)稅收入額的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)C關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價(jià)格是不公允的,不能以該價(jià)格為依據(jù)作為消費(fèi)稅計(jì)稅收入額。