2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中,屬于增值稅視同銷售行為的有()?！径噙x題】

A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售

B.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

C.將外購的貨物用于集體福利

D.將委托加工收回的貨物用于個人消費

正確答案:B、D

答案解析:屬于增值稅視同銷售行為的有:(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人;(9)單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務,但以公益活動為目的或者以社會公眾對象除外;(10)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

2、對內地個人投資者轉讓下列股票取得的所得，應征收個人所得稅的是( )?！締芜x題】

A.新三板掛牌公司原始股股票 

B.上海證券交易所上市公司股票

C.通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票

D.通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票

正確答案:A

答案解析:選項B,免征個人所得稅；選項CD,按照滬港/深港股票市場交易互聯(lián)互通機制，這兩類轉讓差價所得暫免征收個人所得稅。注意題目讓選擇“應征收”,不能選“不征、免征(含暫免征收)"。

3、下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.個人轉讓限售股取得的所得

B.個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得

C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

4、下列關于進口貨物關稅完稅價格的敘述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對于經(jīng)海關批準的暫時進境的貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格

B.進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的價格估定

C.境內留購的進口貨樣，以原進口時的申報價格作為完稅價格

D.加工貿易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以申報內銷時的價格估定

正確答案:A、B、D

答案解析:境內留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格。

5、下列營改增的服務中，以差額為計稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人提供的客運場站服務

B.一般納稅人提供的知識產(chǎn)權代理服務

C.一般納稅人提供的貨物運輸代理服務

D.一般納稅人提供的貨物運輸服務

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D以收到的全部不含稅價款為計稅銷售額。

6、下列有關消費稅的表述中，不正確的有（）。【多選題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料，應當照章繳納消費稅

B.納稅人隨白酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應當在發(fā)生當期繳納消費稅

C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為貨物到岸的當天

D.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費稅

正確答案:C、D

答案解析:納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天；納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

7、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有()?！径噙x題】

A.獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

B.投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資

C.獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

D.獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:B、C、D

答案解析:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并人企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

8、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（ ）?！締芜x題】

A.一次性列入成本費用

B.按照不少于3年的時間分期攤銷

C.按照不少于5年的時間分期攤銷

D.按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷

正確答案:D

答案解析:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。

9、按照增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）?！締芜x題】

A.采取委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當天

B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.采取分期付款結算方式的為合同約定的收款日期的當天

D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當天

正確答案:D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

10、假定稅法規(guī)定，應稅所得額在30萬元以下（含30萬元）的適用稅率是20%，應稅所得額超過30萬元的，適用稅率為25%。某企業(yè)應稅所得額56萬元，請利用分劈技術計算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額()萬元?！締芜x題】

A.14

B.11.2

C.2.8

D.1.3

正確答案:C

答案解析:這種情況下一分為二最好采用平均分劈，則應納所得稅= 28×20%×2=11.2（萬元）；分劈節(jié)減所得稅=56×25%-11.2=2.8（萬元）。