2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有（）?！径噙x題】

A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

B.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法

C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法

D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法

正確答案:B、C

答案解析:選項B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。

2、下列關(guān)于營業(yè)稅免征或不征的規(guī)定,說法正確的有()?！径噙x題】

A.個人將購買超過2年的非普通住房對外銷售,免征營業(yè)稅

B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院,免征營業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入,免征營業(yè)稅

D.對國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲備任務(wù),從中央或地方財政取得的利息補貼收入以及價差補貼收入,不征收營業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。選項B:單位無償贈送不動產(chǎn)給福利院的行為沒有免征營業(yè)稅的優(yōu)惠規(guī)定。

3、下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（）?！径噙x題】

A.消費稅

B.增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:增值稅為中央地方共享稅；資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。

4、個人財產(chǎn)拍賣時,納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證,不能正確計算財產(chǎn)原值的,按( )計算繳納個人所得稅?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率

B.轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率

C.轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率

D.轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

正確答案:C

答案解析:個人財產(chǎn)拍賣時,納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證,不能正確計算財產(chǎn)原值的,按轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率計算繳納個人所得稅。

5、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月從國外進口甲類卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，已知該批卷煙的關(guān)稅完稅價格為90萬元，假定甲類卷煙關(guān)稅稅率是20%，消費稅比例稅率是56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，該企業(yè)當(dāng)月在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元?！締芜x題】

A.137.45

B.137.55

C.137.63

D.137.53

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=[90×（1+20%）+150×5÷10000]÷（1-56%）×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63（萬元）。

6、下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中，正確的是(　)?！締芜x題】

A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認(rèn)收入

B.取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)

C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

正確答案:B

答案解析:選項A，接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅;選項C，股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項D，特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

7、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年12月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品100噸，直接對外銷售90噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價每噸40萬元，損耗率5％，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進項稅額為（  ）萬元。【單選題】

A.312.89

B.344

C.356

D.312

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9％/(1+9％)=90/(1-5%）×40×9%÷（1+9%）=312.89（萬元）。

8、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于直接銷售

B.用于抵償債務(wù)

C.用于對外投資或無償贈送他人

D.用于職工福利品發(fā)放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅，抵債、贈送他人、發(fā)放福利并不是用于連續(xù)生產(chǎn)，由于受托方已代收代繳消費稅，處置時不再繳納。

9、某外商投資企業(yè)2023年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向某部隊提供訓(xùn)練用地1000平方米。2023年4月底該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額3元/平方米。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.3

B.15. 1

C.13. 8

D.13.3

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2023年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=(50000 - 2000 - 2000 - 1000)×3+8000×3×8÷12 = 151000 (元）=15.1 （萬元）。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額?！締芜x題】

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

正確答案:A

答案解析:企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。