2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()?！径噙x題】

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:B、C、D

答案解析:銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購(gòu)稅的應(yīng)稅行為。

3、下列說法，符合個(gè)人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.小說連載的，以一個(gè)月內(nèi)取得的稿酬為一次

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于稿酬所得

C.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、某生產(chǎn)企業(yè)委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，加工完成后商場(chǎng)收回貨物時(shí)，受托方按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，下列對(duì)該批貨物的稅務(wù)處理方法正確的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物直接對(duì)外銷售的，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅

B.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物直接對(duì)外銷售的，不征收消費(fèi)稅

C.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物用于職工福利的，不征收消費(fèi)稅

D.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物用于職工福利的，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅

正確答案:B、C

答案解析:將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售和用于職工福利，都不再征收消費(fèi)稅。

5、某市區(qū)的商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批A應(yīng)稅消費(fèi)品，成交價(jià)格50萬歐元，匯率1歐元=8元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率17%（已取得專用繳款書）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部售出，售價(jià)1500萬元；另外出口商品一批，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月購(gòu)進(jìn)，買價(jià)為900萬元，并取得增值稅專用發(fā)票），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元。（以上價(jià)格均不含增值稅）【單選題】

A.10.71

B.17.85

C.11.9

D.19.04

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的“三稅”稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退。商貿(mào)企業(yè)外購(gòu)貨物出口，除另有規(guī)定外，出口環(huán)節(jié)增值稅不免稅也不退稅，應(yīng)照章納稅。有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物出口增值稅，可以享受免稅并退稅的優(yōu)惠。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=[1500×17%-50×8×（1+20%）／（1-20%）×17%+（1000-900） ×17%] ×7%=（255-102+17）×7%=170×7%=11.9（萬元）。

6、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）?！締芜x題】

A.用于分配給股東

B.用于對(duì)外投資

C.發(fā)生正常損失 

D.用于集體福利

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)AB:由于所有權(quán)發(fā)生變化，需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，相關(guān)外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)C:發(fā)生正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

7、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。【單選題】

A.勞動(dòng)分紅

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目，不征收個(gè)人所得稅。

8、下列關(guān)于以外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費(fèi)稅處理,正確的是()?！締芜x題】

A.外購(gòu)已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

B.外購(gòu)已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

C.外購(gòu)已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

D.外購(gòu)已稅桿身的已納消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

正確答案:B

答案解析:關(guān)于外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除,從依據(jù)上看,按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣,不同于增值稅的購(gòu)進(jìn)扣稅。

9、演員張某受邀參加某單位舉辦的文藝演出，按照合同規(guī)定取得稅后勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由該單位代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

正確答案:D

答案解析:公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅={（50000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]}×40%-7000=13235.29（元）。

10、下列關(guān)于股權(quán)投資的所得稅處理，說法正確的有的有()?！径噙x題】

A.向投資者支付的股息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

B.對(duì)外投資期間的投資成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性收益，為免稅收入

D.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，為應(yīng)稅收入

正確答案:A、C、D

答案解析:對(duì)外投資期間的投資成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。