2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入,均應繳納營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:提供貨物加工修理修配勞務的收入,繳納增值稅。

2、對于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務,如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務收入的60%,即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定,對于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務,如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務收入的50%。即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。

3、對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的,應當征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由于企業(yè)兼并轉讓的房地產(chǎn),暫不征收土地增值稅。

4、總分支機構不在同一縣(市)的增值稅納稅人,經(jīng)批準,可由總機構向其所在地主管稅務機關統(tǒng)一辦理一般納稅人認定手續(xù)。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:總分支機構不在同一縣(市)的增值稅納稅人,應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅;經(jīng)國家稅務總局或其授權的稅務機關批準,也可由總機構匯總機構所在地主管稅務機關申報納稅。

5、下列各項中,不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。【單選題】

A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分

C.因關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務而發(fā)生的壞賬損失

D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定,經(jīng)批準實行功效掛鉤的企業(yè)按批準的功效掛鉤辦法提取的工資薪金超過實際發(fā)放的工薪部分,不得在企業(yè)所得稅前扣除;超過部分用于建立工資儲備基金,在以后年度實際發(fā)放時,經(jīng)主管稅務機關審核,在實際發(fā)放年度稅前扣除。

6、在稅收法律關系中,征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在稅收法律關系中,征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方均有權利與義務,而權利與義務是不對等的。

7、個人取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的,均應自行申報繳納個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:這是個人所得稅自行申報納稅范圍中規(guī)定的。

8、2002年1月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2001年稅后利潤37萬元,聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,當年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策;甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應補繳企業(yè)所得稅( )。【單選題】

A.6.66萬元

B.7.20萬元

C.7.84萬元

D.10.20萬元

正確答案:B

答案解析:應補繳企業(yè)所得稅=37/ (1-7.5%)×(33%-15%)=7.2萬元。

9、下列各項中,應當征收增值稅的有( )?！径噙x題】

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品

C.商店銷售空調并負責安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務

正確答案:C、D

答案解析:AB屬于營業(yè)稅的混合銷售行為,不征增值稅,CD屬于增值稅的混合銷售行為,應當征收增值稅。

10、下列各項中,應征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權未發(fā)生權屬變更,不屬于土地增值稅征收范圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的,征收土地增值稅。