2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列憑證中免征印花稅的有（  ）?！径噙x題】

A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

B.發(fā)行單位與訂閱人書(shū)立訂購(gòu)憑證

C.出版單位與發(fā)行單位訂立的報(bào)紙訂購(gòu)單

D.公路承運(yùn)行李的托運(yùn)單據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C:各類出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)、報(bào)紙、期刊以及音像制品的征訂憑證(包括訂購(gòu)單、訂數(shù)單等),應(yīng)由持證雙方按"買賣合同"繳納印花稅。

2、納稅人發(fā)生下列行為時(shí),應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的是（  ）?！締芜x題】

A.汽車廠將自產(chǎn)燃油小汽車無(wú)償贈(zèng)送給客戶

B.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.石化工廠將自產(chǎn)柴油用于本廠基建設(shè)備

D.酒廠將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風(fēng)味糖果

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)CD:不繳納增值稅,但繳納消費(fèi)稅。

3、下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（  ）?！径噙x題】

A.因稅務(wù)機(jī)構(gòu)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款,追征期限最長(zhǎng)為3年

B.因扣繳義務(wù)人責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款,追征期限最長(zhǎng)為10年

C.因納稅人原因?qū)е律倮U稅款,追征期限最長(zhǎng)為10年

D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款,追征期限最長(zhǎng)為10年

正確答案:B、C、D

答案解析:因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算失誤,未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征可以延長(zhǎng)到5年。對(duì)逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制。

4、取得綜合所得的居民個(gè)人發(fā)生符合規(guī)定的下列支出中,只能在個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)辦理扣除的是（  ）。【單選題】

A.大病醫(yī)療支出

B.子女教育支出

C.個(gè)人養(yǎng)老金支出

D.繼續(xù)教育支出

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD:可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳時(shí)扣除。

5、個(gè)人取得出租財(cái)產(chǎn)所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),稅前扣除的稅費(fèi)中,應(yīng)首先扣除的項(xiàng)目為（  ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)

B.向出租方支付的租金

C.由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用

D.稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A

答案解析:在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)首先扣除財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)(不含本次出租的增值稅);其次扣除個(gè)人向出租方支付的租金和增值稅額(此項(xiàng)增值稅是轉(zhuǎn)租方支付給出租方的增值稅:再次扣除由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用;最后減除稅法規(guī)定的費(fèi)用口除標(biāo)準(zhǔn)(800元或者20%)。

6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年購(gòu)入一棟不含增值稅市地場(chǎng)價(jià)格為654萬(wàn)元的廠房,2023年與乙企業(yè)進(jìn)行互換,支付不含增值稅差價(jià)218萬(wàn)元,假設(shè)當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,則甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（  ）萬(wàn)?！締芜x題】

A.26.16

B.8

C.24

D.8.72

正確答案:D

答案解析:房屋互換由支付差價(jià)的一方以不含稅價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅。218x4%=8.72(萬(wàn)元)

7、下列關(guān)于電子煙消費(fèi)稅征收管理符合稅法規(guī)定的是（  ）。【單選題】

A.納稅人進(jìn)口電子煙按關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算征收

B.通過(guò)邊民互市進(jìn)口電子煙免征消費(fèi)稅

C.電子煙消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)算征收

D.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:納稅人進(jìn)口電子煙的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。選項(xiàng)B:自2022年11月1日起,將電子煙增列至邊民互市進(jìn)口商品不予免稅清單并照章征稅。選項(xiàng)C:電子煙消費(fèi)稅采用從價(jià)計(jì)征方式計(jì)算征收。

8、下列稅種中,以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有（  ）?！径噙x題】

A.車船稅

B.資源稅

C.印花稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:現(xiàn)行稅種中,以國(guó)家法律的形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅(選項(xiàng)A)、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、資源稅(選項(xiàng)B)、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅(選項(xiàng)C)。

9、下列各項(xiàng)中,采用超率累進(jìn)稅率的是（  ）。【單選題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:增值稅適用比例稅率,消費(fèi)稅適用比例稅率、定額稅率、比例稅率和定額稅率復(fù)合計(jì)征,個(gè)人所得稅適用超額累進(jìn)稅率、比例稅率。

10、下列占用耕地的行為中,可以減征耕地占用稅的有（  ）?！径噙x題】

A.公辦中學(xué)內(nèi)教學(xué)樓占用耕地

B.鐵路按規(guī)定兩側(cè)留地占用耕地(防火隔離帶)

C.海防管控工程占用耕地

D.市水利局批準(zhǔn)建設(shè)的防洪工程占用耕地

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)AC:免征耕地占用稅。