2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有()?！径噙x題】

A.非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非醫(yī)療服務(wù)收入

B.軍隊空余房產(chǎn)出租收入

C.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

D.自建住房銷售給本單位職工取得的收入

正確答案:A、C、D

答案解析:非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入免稅，非醫(yī)療服務(wù)收入要繳稅;自建住房銷售給本單位職工取得的收入，按照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。電影發(fā)行屬于營改增，繳納增值稅

2、下列收入中，可以直接以收入額作個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.股息所得

B.企業(yè)債券利息

C.國債利息

D.金融債券利息

正確答案:A、B

答案解析:國債利息、金融債券利息，免征個人所得稅。

3、屬于地方稅務(wù)局單獨征收管理的稅收有（）。【多選題】

A.印花稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地增值稅

D.增值稅

正確答案:B、C

答案解析:增值稅屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收，但證券交易征收的印花稅由國家稅務(wù)局征收。

4、下列各項符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有()?！径噙x題】

A.因不可抗力或在國家稅收政策調(diào)整的情形下造成無法按期納稅

B.經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)

C.經(jīng)當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長批準(zhǔn)

D.期限最長不得超過3個月

正確答案:A、B

答案解析:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過6個月。

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)正確的有（?。！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)

B.納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積

C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

正確答案:A、B、C

答案解析:A是一般規(guī)定，BC是特殊情況下的規(guī)定。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

6、某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（ ）。【單選題】

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除

正確答案:C

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；外購奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計算折舊最低年限為3年。

7、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的是（ ）?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項為稅法準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出；選項B:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。

8、某家用電器生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）以“買二贈一”方式銷售貨物。2011年10月銷售高清液晶電視機(jī)50臺，售價總額（含稅）234000元，同時贈送電磁爐25臺，每臺市場價格（不含稅）為1170元。該生產(chǎn)廠家此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是（ ）元。【單選題】

A.38972.5

B.34000

C.38250

D.69030

正確答案:A

答案解析:應(yīng)申報的銷項稅額=234000÷（1+17%）×17%+25×1170×17%=38972.5（元）

9、以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

10、2022年4月某省會城市居民張某出租自有商鋪取得當(dāng)月含稅租金收入165000元，張某出租商鋪應(yīng)繳納的增值稅為(  )元?！締芜x題】

A.0

B.900

C.1834.95

D.7857.14

正確答案:D

答案解析:其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。應(yīng)繳納增值稅= 165000÷(1+5%)×5%=7857.14(元)。