2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不計(jì)入該進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）?！締芜x題】

A.貨價(jià)

B.境外運(yùn)費(fèi)

C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)

D.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

正確答案:D

答案解析:由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格。

2、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，應(yīng)按（ ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.工資、薪金所得

正確答案:D

答案解析:出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

3、下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.互聯(lián)網(wǎng)增值電信業(yè)務(wù)按照“電信業(yè)”征收營業(yè)稅

B.娛樂場所為顧客提供的飲食服務(wù)按“娛樂業(yè)”征收營業(yè)稅

C.金融商品的轉(zhuǎn)讓按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營業(yè)稅

D.對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營業(yè)稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)D對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅；互聯(lián)網(wǎng)增值電信業(yè)務(wù)屬于營改增范圍

4、以下屬于稅法的基本原則的有()?！径噙x題】

A.稅法法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A、B、C

答案解析:新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。

5、下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。【多選題】

A.用于職工福利的自產(chǎn)卷煙

B.出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的自產(chǎn)化妝品

C.作為禮品贈送給客戶的自產(chǎn)化妝品

D.用于管理部門的自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié),不繳納消費(fèi)稅。

6、下列對于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

C.員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）

D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”免征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

7、納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下(        )條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅?！径噙x題】

A.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

C.收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

正確答案:A、B、C、D

答案解析:同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：(1)由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；(2)收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)搬遷后原場地不使用的土地

B.林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的運(yùn)材道用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工場

D.公園中茶社用地

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.職工福利費(fèi)

B.工會經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.社會保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

10、以下符合車船稅政策規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅人是車船的使用人

B.車船稅法規(guī)定應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率，同時(shí)授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)具體確定適用稅率

C.機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車船稅時(shí)，應(yīng)出具代收稅款憑證

D.納稅人在購買機(jī)動車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)被代收了車船稅并取得注明已收稅款信息的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單的，不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

正確答案:C、D

答案解析:車船的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，A選項(xiàng)不正確。車船稅法規(guī)定應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率，同時(shí)車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定，B選項(xiàng)不正確。