2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,在計(jì)算土地增值額時(shí),應(yīng)按照( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

C.房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案:C

答案解析:納稅人三種情況之一,按評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅,其一隱瞞虛報(bào)成交價(jià)格;其二提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí);其三轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評估價(jià)格,又無正當(dāng)理由的。題干所述即三種情況中第二項(xiàng)內(nèi)容,故選C項(xiàng)。

2、外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托,代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理消費(fèi)稅的退稅。()【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅不退稅;受非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)委托代理出口,消費(fèi)稅也不予退稅。

3、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人對因征稅及滯納金問題引起的爭議,必須先經(jīng)復(fù)議,未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴。

4、中國公民王某的月工資600元,年末一次性取得獎(jiǎng)金4200元,王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為( )?！締芜x題】

A.90元

B.475元

C.505元

D.840元

正確答案:B

答案解析:納稅人取得年末一次性獎(jiǎng)金當(dāng)月工資不足800元,可將獎(jiǎng)金收入減除“當(dāng)月工資與800元的差額”后的余額,作為應(yīng)納稅所得額,應(yīng)繳個(gè)人所得稅=[4200-(800-600)]×15%-125=475元。

5、按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。【單選題】

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為150萬元以下,會計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下,會計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

正確答案:C

答案解析:增值稅兩類納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)按經(jīng)營規(guī)?；蚝怂闼絽^(qū)分,但對從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè),凡單位年銷售額在180萬元以下,無論財(cái)務(wù)核算是否健全,一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人,必須是小規(guī)模納稅人。

6、企業(yè)和個(gè)人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金,不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí),則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),免予征收個(gè)人所得稅。

7、對開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品,一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品,凡未適用規(guī)定單位稅額的,一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品項(xiàng)目征收資源稅。

8、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,免稅單位無償使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。【多選題】

A.職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:A為不征個(gè)人所得稅項(xiàng)目;B為暫緩征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目;CD均為應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅項(xiàng)目,其C按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收,D按股息紅利所得稅征收。

10、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍共十項(xiàng),上述四項(xiàng)均包括在內(nèi)。