2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在稅收法律關(guān)系中,征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:在稅收法律關(guān)系中,征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方均有權(quán)利與義務(wù),而權(quán)利與義務(wù)是不對(duì)等的。

2、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2 000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處以( )?！締芜x題】

A.1萬元以上5萬元以下罰款

B.1萬元以上6萬元以下罰款

C.1萬元以上8萬元以下罰款

D.1萬元以上10萬元以下罰款

正確答案:A

答案解析:根據(jù)征管法的規(guī)定,該行為情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬元以上5萬元以下罰款。

3、納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。

4、王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系,取得一次性補(bǔ)償收入3萬元,當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬元,王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入超過1.2萬元的部分繳納個(gè)人所得稅?！九袛囝}】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入,在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過部分按工資薪金所得計(jì)算征稅。該題中王某得到的一次性補(bǔ)償收入未超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的三倍,予以免稅。

5、下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有( )?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、D

答案解析:核定征收的適用范圍有六個(gè)方面,不包括BC。

6、社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)

B.取得各級(jí)政府的資助

C.開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

D.按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:對(duì)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體的一部分收入免征企業(yè)所得稅,包括取得各級(jí)政府的資助,接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。開展培訓(xùn)咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)屬于經(jīng)營收入應(yīng)繳納所得稅;按照縣級(jí)民政財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi),不是省級(jí)標(biāo)準(zhǔn),也不能免征企業(yè)所得稅。

7、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是( )?！締芜x題】

A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:B、C、D均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策規(guī)定中的免稅項(xiàng)目。

8、下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.出口貨物的代理人

正確答案:A、C

答案解析:關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人,出口貨物的發(fā)貨人,進(jìn)出境物品的所有人。

9、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入,應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)

B.境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)

C.境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)

D.境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

正確答案:A、B

答案解析:營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在我國境內(nèi),即AB,C為發(fā)生在境外的勞務(wù),不征營業(yè)稅;D為營業(yè)稅免稅項(xiàng)目。

10、新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備,已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,應(yīng)征收房產(chǎn)稅;舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備,一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理,不征收房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,建筑物上已安裝的附著物,已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,應(yīng)征收房產(chǎn)稅;新安裝未計(jì)算的,一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理,不征收房產(chǎn)稅。題干所述正確。