2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查,逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式

C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品,通過查驗數(shù)量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

D.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅收征收管理法有關(guān)稅款征收的規(guī)定”。選項ABCD均符合《稅收征收管理法》規(guī)定。

2、下列各項中,按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。【多選題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定”。選項AD按照稅法規(guī)定免征土地使用稅;選項BC屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的情況,應(yīng)注意減免稅規(guī)定的級次。

3、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬噸,當(dāng)月銷售19.5萬噸,加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1 000萬立方米,當(dāng)月銷售900萬立方米,待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/萬噸和15元/千立方米,則該油田本月應(yīng)納資源稅( )萬元。【單選題】

A.598.5

B.600

C.613.5

D.615

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”。該油田本月應(yīng)繳納的資源稅=19.5×30+9 000×15/10 000=598.5(萬元)

4、某市一企業(yè)2005年5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2 000元,被處罰款8 000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加( )元?！締芜x題】

A.5 000

B.7000

C.8000

D.10 000

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算”。企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(50 000+20 000)×(7%+3%)=7 000(元)

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票,注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )萬元。【單選題】

A.75.4

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅退稅的計算”。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×17%-[137.7-115×8×(17%-13%)]=-75.4(萬元)當(dāng)期免抵退稅=150×8×13%=119.6(萬元)119.6>75.4,則應(yīng)退75.4萬元。

6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,員工行權(quán)時,從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場的差額,應(yīng)計算繳納個人所得稅,其適用的應(yīng)稅所得項目為( )?！締芜x題】

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.工資、薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅適用的應(yīng)稅所得項目”。根據(jù)個人股票期權(quán)所得征稅規(guī)定,員工行權(quán)時,從企業(yè)取得股票的實際購買價(施價權(quán))低于購買日公平市場的差額,按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。

7、企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物,對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨代銷款的,視同銷售實現(xiàn),一律征收增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅征收的有關(guān)規(guī)定”。企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物,對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,一律征收增值稅。符合對代銷貨物超期付款的征稅制約規(guī)定。

8、下列各項中,不征收資源稅的有( )。【多選題】

A.液體鹽

B.人造原油

C.洗煤、選煤

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的有關(guān)規(guī)定”。資源稅對應(yīng)稅資源的原煤、原礦、原油征稅,對人造品和進一步加工品不征資源稅,煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

9、國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“國務(wù)院稅務(wù)行政處罰權(quán)限”。國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰。

10、納稅人發(fā)生的下列各項財產(chǎn)損失,須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有( )?！径噙x題】

A.金融企業(yè)的呆賬損失

B.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失

C.因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失

D.經(jīng)省級政府批準企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅扣除規(guī)定”。選項ABCD均須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅扣除。