2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下表述不符合，《稅收征收管理法》規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理扣繳稅款登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)， 按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

正確答案:D

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元。此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額為()?！締芜x題】

A.213.68元

B.250元

C.341.88元

D.400元

正確答案:A

答案解析:納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。應(yīng)納消費稅稅額=5000÷(1+17%)×5%=213.68(元)

3、在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點表述正確的是（）?！締芜x題】

A.在納稅人注冊地納稅

B.在土地所在地納稅

C.納稅人可自行選擇納稅地點

D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點

正確答案:D

答案解析:在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。

4、小規(guī)模納稅人進口貨物,海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅時可能使用()?！径噙x題】

A.3%的征收率

B.4%的征收率

C.17%的稅率

D.13%的稅率

正確答案:C、D

答案解析:進口環(huán)節(jié)不使用征收率。

5、下列各項中，不需要計算繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)擁有的抵債得來的廠房

B.個人用于居住的居民住宅

C.企業(yè)擁有的培育花草的玻璃暖棚

D.事業(yè)單位對外營業(yè)的招待所

正確答案:B、C

答案解析:個人擁有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；玻璃暖棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅；抵債得來的廠房和免稅單位的經(jīng)營用房都要繳納房產(chǎn)稅。

6、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在( )中選用一種?！径噙x題】

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權(quán)平均法

D.個別計價法

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。

7、銷售下列自產(chǎn)貨物，不實行增值稅即征即退50%政策的是（ ）?！締芜x題】

A.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品

B.以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白

D.以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板

正確答案:D

答案解析:以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板實行增值稅即征即退80%的政策。

8、學(xué)者甲與乙合作出版了一部專著，共取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬；寫作期間發(fā)生復(fù)印費、資料費共計5000元，甲負(fù)擔(dān)4000元，乙負(fù)擔(dān)1000元。學(xué)者甲與乙共計應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.2212

C.3160

D.1736

正確答案:B

答案解析:甲、乙應(yīng)就其分得的所得分別計算納稅，應(yīng)納稅額合計=17000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=2212（元）。

9、利用稅法漏洞進行避稅籌劃的方法有()?！径噙x題】

A.利用稅法中的矛盾進行籌劃

B.利用稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進行籌劃

C.利用稅收管轄權(quán)進行籌劃

D.利用稅務(wù)機構(gòu)的執(zhí)法錯誤進行籌劃

正確答案:A、B、C

答案解析:利用稅法漏洞進行避稅籌劃的方法：利用稅法中的矛盾進行籌劃；利用稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進行籌劃；利用稅收管轄權(quán)進行籌劃。

10、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年12月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品100噸，直接對外銷售90噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價每噸40萬元，損耗率5％，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進項稅額為（  ）萬元?！締芜x題】

A.312.89

B.344

C.356

D.312

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9％/(1+9％)=90/(1-5%）×40×9%÷（1+9%）=312.89（萬元）。