2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務的收入，可以分期確定并據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.分期收款方式銷售商品

B.代銷方式銷售商品

C.建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的

D.為其他企業(yè)加工、制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費方式委托代銷的”在取得代銷清單時一次性確認收入實現(xiàn)；ACD選項分期確定計入計稅所得。

2、下列各項委托加工貨物行為中，說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于不符合委托加工應稅消費品限定條件應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅， 這種處理辦法體現(xiàn)了稅收管理的源泉控制原則

B.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，受托方要補稅，同時按《征管法》的規(guī)定，處以應代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款

C.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，如果在檢查時，委托方收回的應稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的（如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等），按組成計稅價格計稅

D.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，如果在稅收檢查時發(fā)現(xiàn)，委托方收回的應稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅

正確答案:B

答案解析:對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，委托方要補繳稅款，對受托方不再重復補稅了，要按《征管法》的規(guī)定，處以應代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款。

3、申請人對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的,向( )申請行政復議。【單選題】

A.上一級國家稅務局

B.上一級國家稅務局和上一級地方稅務局

C.共同上一級稅務機關

D.省級人民政府

正確答案:C

答案解析:申請人對兩個以上稅務機關共同做出的具體行政行為不服的,向共同上一級稅務機關申請行政復議。

4、下列稅法適用原則中，作為稅收爭訴的原則，為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.稅收效率原則

C.稅收法定原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:審理稅務案件時，稅收程序法先于稅收實體法適用。它是關于稅收爭訟的原則，按照這一原則，納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管其納稅義務實際上是否發(fā)生。否則，稅務行政復議機關或司法機關對納稅人的申訴不予受理。實行這一原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

5、獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起（ ）內(nèi)繳納耕地占用稅。【單選題】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

6、下列各項中，適用于資產(chǎn)收購時特殊性稅務處理條件的有()?！径噙x題】

A.具有合理的企業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%

C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動

正確答案:A、D

答案解析:選項B，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%而非85%;選項C，對于股權支付額，應該是在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%，注意區(qū)分75%和85%的不同規(guī)定。

7、下列關于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅方法中，說法正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人無論是否以自用為目的，只要發(fā)生建筑勞務，均繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

B.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

C.納稅人自建投資的不動產(chǎn)，不繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅，但要按視同銷售繳納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅

D.納稅人自建出租的不動產(chǎn)，不繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅，但要繳納租賃業(yè)的營業(yè)稅

正確答案:B、D

答案解析:納稅人以自用為目的建筑勞務(自建自用)，不納營業(yè)稅;納稅人自建投資的不動產(chǎn)，不納建筑業(yè)的營業(yè)稅，投資共擔風險的，也不納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅。

8、下列屬于中央政府固定收入的稅種有()?！径噙x題】

A.消費稅

B.資源稅

C.海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅

D.土地增值稅

正確答案:A、C

答案解析:選項B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項D，土地增值稅屬于地方政府固定收入。

9、下列各項行為取得的收入應征收營業(yè)稅的是()。【單選題】

A.美國一家公司將我國境內(nèi)一宗土地使用權轉讓給美國的另一家企業(yè)

B.法國公司為我國境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務

C.我國公民李某出租位于香港的公寓

D.我國某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項A：所轉讓土地使用權的土地在境內(nèi)，應在我國繳納營業(yè)稅；選項B：境外公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務屬于增值稅的征稅范圍；選項C：位于境外的房地產(chǎn)出租，不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍；選項D：境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動產(chǎn)，不在我國繳納營業(yè)稅。

10、北京市某外資公司2010年12月6日繳納上月增值稅10萬元，12月在上海轉讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進價格52萬元，轉讓價格65萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務，則關于城建稅，下列說法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.城建稅應在上海繳納

B.城建稅應在北京繳納

C.城建稅的計算適用7％的稅率

D.城建稅為0.0325萬元

正確答案:A、C

答案解析:單位和個人轉讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為不動產(chǎn)所在地，相應城建稅的繳納地點也為不動產(chǎn)所在地。稅率使用不動產(chǎn)所在地的稅率。城建稅＝（65－52）×5％×7％＝0.0455（萬元），對外資企業(yè)2010年12月1日（含）之后發(fā)生納稅義務的增值稅、消費稅、營業(yè)稅征收城市維護建設稅；對外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務的“三稅”，不征收城市維護建設稅。