2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某煙草公司系增值稅一般納稅人，8月收購煙葉100000公斤，煙葉收購價格9元/公斤，總計900000元，貨款已全部支付。則該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅是（）。【單選題】

A.20000元

B.200000元

C.180000元

D.18000元

正確答案:C

答案解析:根據(jù)應(yīng)納稅額=煙葉收購金額×稅率=900000×20%=180000(元）。

2、下列各項中，符合城建稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.城建稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城建稅及教育費(fèi)附加也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加

D.當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費(fèi)附加計稅依據(jù)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D的表述均正確。

3、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()?！径噙x題】

A.餐廳購進(jìn)用于銷售的香煙

B.某商場從電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票

C.某汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車配件一批，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品，取得專用發(fā)票

正確答案:A、B

答案解析:選項A，餐廳提供餐飲服務(wù)要繳納營業(yè)稅（銷售香煙作為營業(yè)稅的混合銷售行為，交營業(yè)稅），購進(jìn)卷煙銷售給顧客，屬于用于增值稅非應(yīng)稅項目，不可以抵扣進(jìn)項稅；選項B，電視機(jī)廠將電視機(jī)發(fā)給員工，屬于用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項稅；選項C，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅；選項D，購進(jìn)辦公用品，用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅。

4、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.股息

B.紅利

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

5、下列情形中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

6、國內(nèi)某建筑公司在國外承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元;在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.165萬元

B.75萬元

C.135萬元

D.45萬元

正確答案:D

答案解析:境外承包工程不需要繳納營業(yè)稅，自建自用不動產(chǎn)不征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=1500×3%=45(萬元)。

7、下列選項中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）。【多選題】

A.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

D.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:A、B、D

答案解析:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。

8、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.受托種植植物、飼養(yǎng)動物業(yè)務(wù)

B.電腦維修服務(wù)

C.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)

D.汽車租賃業(yè)務(wù)

正確答案:A、D

答案解析:選項B屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù);選項C納入營改增

9、代理人為個體工商戶代建復(fù)式賬簿，應(yīng)按月代為編制（ ），報送主管財稅機(jī)關(guān)?！締芜x題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表

正確答案:D

答案解析:代建個體工商戶復(fù)式賬，按照個體戶會計制度按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機(jī)關(guān)。

10、某股份合作制企業(yè)投資人之一王某征得企業(yè)同意，用企業(yè)資金為自己購買住房，則王某取得住房應(yīng)按（ ）計征個人所得稅。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。