2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照實際銷售產(chǎn)品時確認收入的實現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

2、下列各項中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠手鐲

B.鉆石胸針

C.鍍金項鏈

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基，但不含包金、包銀、鍍金、鍍銀）、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠環(huán)節(jié)納稅。

3、以下符合個人所得稅專項附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有(   )?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年

B.納稅人報送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當自預(yù)扣預(yù)繳年度的當年起留存5年

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當為納稅人報送的專項附加扣除信息保密

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當于年度終了后6個月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息

正確答案:A、C

答案解析:選項B,納稅人報送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年;選項D，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當于年度 終了后2個月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息。 

4、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2011年4月1日將其中的40%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，不承擔投資風(fēng)險，當年取得固定利潤分紅200萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.24

B.3.8

C.33.6

D.57.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×（1-40%）×（1-20%）×1.2%+5000×40%×（1-20%）×1.2%×3÷12+200×12%=57.6（萬元）。

5、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.職工達到法定退休年齡每月取得的退休工資4000元

B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C.個人兼職取得勞務(wù)報酬1500元

D.個人單張有獎發(fā)票中獎800元

正確答案:C

答案解析:個人達到法定退休年齡取得的退休工資免征個人所得稅；個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費，免予征收個人所得稅；對個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的（含800元）的，暫免征收個人所得稅，超過800元的，全額征收個人所得稅。

6、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策,不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是()。【單選題】

A.由建設(shè)單位提供的設(shè)備價款

B.向建設(shè)單位收取的材料差價款

C.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎

D.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款

正確答案:A

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款，A選項不必計入；施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款和提前竣工獎，屬于價外收取的費用,應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅；D選項：安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款應(yīng)計入施工方的計稅營業(yè)額中。

7、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項目中,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時,應(yīng)單獨扣除的稅金是( )?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅和印花稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅和個人所得稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加可以單獨作為扣除稅金,印花稅計入管理費用,不單獨作為稅金扣除,故選項B正確。

8、因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（ ）內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。【單選題】

A.1年

B.3年

C.5年

D.2年

正確答案:B

答案解析:因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

9、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人在資源稅申報時，除財政部國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當將其應(yīng)稅和減免稅項目分別計算和報送

C.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

D.納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售數(shù)量，包括納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量。

10、2011年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5000元,雙方已按定額貼花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補繳印花稅()?！締芜x題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)印花稅法規(guī)定:有些合同在簽訂時無法確定計稅金額,可在簽訂時先按定額5元貼花,以后結(jié)算時再按實際金額計稅,補貼印花稅票。本題應(yīng)補繳印花稅=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。