2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某市進(jìn)出口公司2023年2月20日進(jìn)口小汽車（消費(fèi)稅稅率5%）一批，關(guān)稅計稅價格100萬元，已納關(guān)稅90萬元。進(jìn)口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元（不含增值稅），該公司應(yīng)該繳納城建稅為（）萬元?！締芜x題】

A.1.12

B.0.91

C.0

D.1.89

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口行為應(yīng)納增值稅=（100＋90）÷（1-5%）×13％=26（萬元）或=（100＋90＋10）×13％=26（萬元）內(nèi)銷行為應(yīng)納增值稅=300×13％-26=13（萬元），由于進(jìn)口環(huán)節(jié)不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=13×7%=0.91（萬元）。

2、下列行為中，需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的有（）。【多選題】

A.政府機(jī)關(guān)出租房屋行為

B.企業(yè)購買房屋行為

C.油田開采天然原油并銷售的行為

D.企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及增值稅和消費(fèi)稅，所以不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；選項(xiàng)D：企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅，同時也免征城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

3、下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.化妝品公司逃避繳納的消費(fèi)稅

B.個體工商戶拖欠的個人所得稅

C.國有企業(yè)逃避繳納及漏繳增值稅被處的罰款

D.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是城建稅的計稅依據(jù)。滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)；個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計稅依據(jù)。

4、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是( )?！締芜x題】

A.繳納增值稅的納稅人同時應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

B.教育費(fèi)附加根據(jù)教育投入情況適用不同征收率

C.享受增值稅“免抵退”政策的納稅人，免抵稅額不計征教育費(fèi)附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已征的教育費(fèi)附加

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：教育費(fèi)附加的征收比率統(tǒng)一為3%;選項(xiàng)C：享受增值稅“免抵退”政策的納稅人，其免抵稅額應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計征依據(jù)；選項(xiàng)D：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。

5、乙企業(yè)在B縣縣城注冊成立，但其具體的生產(chǎn)經(jīng)營主要集中在鄰縣C縣縣城。隨著城鎮(zhèn)化推進(jìn)，B縣撤縣設(shè)區(qū)，納入市區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)，則乙企業(yè)的納稅人所在地”的確定方法是(    )。【單選題】

A.按照注冊地確定

B.按照主要生產(chǎn)經(jīng)營地確定

C.在生產(chǎn)經(jīng)營地預(yù)繳稅款，回注冊地進(jìn)行申報

D.由省、自治區(qū)、直轄市確定

正確答案:D

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅法第四條規(guī)定納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。