2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員（營(yíng)銷人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營(yíng)銷人員（ ）。【單選題】

A.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.不繳納個(gè)人所得稅

D.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是個(gè)人所得稅的征稅范圍。對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

2、某船舶公司擁有非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位均為3000噸。已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位2001噸至10000噸的車船稅年稅額為每噸5元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000

C.12000

D.30000

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納車船稅額=3000×2×5×50%=15000（元）。

3、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

C.員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）

D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”免征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

4、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得勞務(wù)收入100萬元,A企業(yè)應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為( )?！締芜x題】

A.8萬元

B.10萬元

C.19萬元

D.20萬元

正確答案:B

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得和其他所得,均應(yīng)就其收入全額征收預(yù)提所得稅,稅率是10%。A企業(yè)應(yīng)納預(yù)提所得稅=100×10%=10(萬元)。

5、下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

B.港口的露天堆貨場(chǎng)用地,企業(yè)納稅確有困難的

C.港口泊位用地

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD選項(xiàng)都屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目;C選項(xiàng)屬于城鎮(zhèn)土地使用稅法定免稅的項(xiàng)目。

6、下列屬于稅收法律的有（）?！径噙x題】

A.《個(gè)人所得稅法》

B.《資源稅法》

C.《企業(yè)所得稅法》

D.《稅務(wù)代理試行辦法》

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC均為全國(guó)人大或常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D為國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的，屬于稅收部門規(guī)章。

7、甲公司購(gòu)買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元，支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。【單選題】

A.15000

B.15200

C.15969.23

D.18684

正確答案:C

答案解析:甲公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(175500+2340+4000+5000)÷(1+17%)×10%=15969.23(元)。

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù),并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起( )將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在( )將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)?！締芜x題】

A.1日內(nèi),3日內(nèi)

B.2日內(nèi),2日內(nèi)

C.1日內(nèi),2日內(nèi)

D.2日內(nèi),5日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù),并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

9、某高爾夫球廠為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：7日銷售高爾夫球桿400個(gè)，每個(gè)不含稅價(jià)格600元；16日銷售同類球桿500個(gè)，每個(gè)不含稅價(jià)格650元。當(dāng)月以200個(gè)同類球桿抵償債務(wù)。高爾夫球桿消費(fèi)稅稅率為10%。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　）元?！締芜x題】

A.34750

B.42750

C.53500

D.69500

正確答案:D

答案解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（600×400+650×500+650×200）×10%=69500（元）。

10、下面關(guān)于我國(guó)稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤的有（　?。??！径噙x題】

A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平

D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念

正確答案:A、C

答案解析:我國(guó)稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。