2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違章行為的有( )。【多選題】

A.偷稅

B.抗稅

C.騙稅

D.不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

正確答案:B、C

答案解析:針對(duì)抗稅、騙稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處1倍以上5倍以下的罰款;對(duì)偷稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處50%以上5倍以下的罰款;對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款。

2、個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值指（ ）?！径噙x題】

A.通過商店、畫廊等途徑購(gòu)買的，為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

B.通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

C.通過祖?zhèn)魇詹氐?，為該收藏拍賣品的評(píng)估值

D.通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值，是指售出方個(gè)人取得該拍賣品的價(jià)格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為：通過商店、畫廊等途徑購(gòu)買的，為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款；通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用；通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

3、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2019年12月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元?！締芜x題】

A.14.35

B.9.33

C.14.65

D.22.95

正確答案:B

答案解析:拖拉機(jī)屬于農(nóng)機(jī)的范圍適用9%的稅率。應(yīng)繳納增值稅=200×9%+15÷1.13×13%-80×13%=9.33(萬元)

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、下列關(guān)于增值額的確定的說法正確的有( )?！径噙x題】

A.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格是指由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定的價(jià)格

D.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估。

6、下列可以不征或免征土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)以房地產(chǎn)抵償債務(wù)

B.企業(yè)直接向社會(huì)公益事業(yè)贈(zèng)送房產(chǎn)

C.企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

D.某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營(yíng)的商業(yè)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以房地產(chǎn)抵償債務(wù),屬于銷售房地產(chǎn),應(yīng)照章繳納土地增值稅,故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。企業(yè)通過國(guó)家機(jī)關(guān)、非盈利性社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)贈(zèng)送房產(chǎn),不征土地增值稅,故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。除個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)免稅以外,房地產(chǎn)的交換行為屬于土地增值稅征收范圍,故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7、納稅人有下列（?。┣樾?，適用納稅擔(dān)保?！径噙x題】

A.在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B.納稅人未按規(guī)定期限納稅

C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況，除選項(xiàng)A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。

8、下列屬于特定目的稅類的稅種是（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.耕地占用稅

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B屬于資源稅。

9、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除，以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算折舊在稅前扣除。

10、個(gè)人發(fā)生下列行為簽訂的憑證，應(yīng)繳納印花稅的有 （ ）【多選題】

A.購(gòu)買企業(yè)股權(quán)簽訂轉(zhuǎn)讓書據(jù)

B.受讓上交所股票

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)簽訂轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D.出讓深交所股票

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng) AB:所簽憑證屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)書據(jù)，書立者應(yīng)納印花稅;選項(xiàng) CD:證券交易印花稅對(duì)證券交易的出讓方征收，不對(duì)受讓方征收。