2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出6萬元（含職工培訓(xùn)費用支出4萬元）2011年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

正確答案:A

答案解析:職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-100×14%=1（萬元）；軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費可以全額扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=100×2.5%=2.5（萬元）>6-4=2（萬元）。

2、下列各項中,屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有( )。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓閑置房產(chǎn)的某事業(yè)單位

B.轉(zhuǎn)讓辦公樓的某外商投資企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權(quán)的外資企業(yè)

D.與某公司互換房產(chǎn)的集體企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的單位和個人,包括事業(yè)單位和外資企業(yè)。

3、下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（?。！締芜x題】

A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務(wù)，不征收營業(yè)稅

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項A，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入，不征收營業(yè)稅；選項B，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入，不征收營業(yè)稅；選項C，境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務(wù)，不征收營業(yè)稅；選項D，轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

4、下列不繳納車船稅的選項是（ ）?！締芜x題】

A.擁有家用小汽車的農(nóng)民

B.擁有商用汽車的外資企業(yè)

C.擁有小客車的個人

D.擁有警用小客車的武警某部

正確答案:D

答案解析:ABC選項都應(yīng)繳納車船稅，D選項屬于免稅范圍。

5、納稅人子女所處的下列情形中，納稅人可享受“子女教育”個人所得稅專項附加扣除的有(   )。【多選題】

A.接受境內(nèi)在職研究生教育

B.4歲但未上幼兒園

C.接受教育部認(rèn)可學(xué)籍的廣播電視大學(xué)的教育

D.進人博士后工作站

正確答案:B、C

答案解析:選項A，應(yīng)由接受境內(nèi)在職研究生教育的個人自行享受“繼續(xù)教育”專項附加扣除;選項B，納稅人年滿3周歲的子女無論是否上幼兒園，均可以享受子女教育的專項附加扣除;選項C，可選擇由其父母按照子女教育扣除，也可本人按照繼續(xù)教育扣除;選項D，屬于專門的工作階段，不能享受“子女教育”個人所得稅專項附加扣除。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)的50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

7、某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┰??！締芜x題】

A.0

B.12500

C.25000

D.35000

正確答案:C

答案解析:再銷售價格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法應(yīng)納稅額＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）

8、注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制()，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送?！締芜x題】

A.利潤表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)該按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送。

9、進口貨物的完稅價格包括（ ）。【多選題】

A.貨物的貨價

B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及保險費

C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費

D.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

正確答案:A、C、D

答案解析:進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額

正確答案:D

答案解析:選項A享受減計收入的政策；選項B享受抵扣應(yīng)納稅所得額的政策；選項C享受加計扣除的政策。