2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某居民企業(yè)2018年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售原材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，包括業(yè)務(wù)招待費50萬元。該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除管理費用（ ）萬元。【單選題】

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(5000+400+60)×5‰ =27. 3 （萬元）實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60% =50×60% =30（萬元），大于27. 3萬元，按27. 3萬元扣除。稅前可以扣除的管理費用=280 - (50 -27.3)=257.3 （萬元）。

2、下列屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）【多選題】

A.境外某一工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)某單位提供工程勘察勘探服務(wù)

B.境外某一咨詢公司與境內(nèi)某一公司簽訂咨詢合同，就這家境內(nèi)公司開拓境內(nèi)、境外市場進行實地調(diào)研并提出合理化管理建議

C.境外甲公司向境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓甲公司在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營權(quán)

D.境外丙公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，該技術(shù)同時用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

3、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )?！締芜x題】

A.輪胎

B.卡丁車

C.電池

D.酒精

正確答案:C

答案解析:輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費稅征稅范圍。

4、下列項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地征用及拆遷補償費

B.建筑安裝工程費

C.公共配套設(shè)施費

D.前期工程費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個選項均屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。

5、某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關(guān)稅10萬元、進口消費稅47.14萬元。則該日化企業(yè)進口化妝品應(yīng)繳納進口增值稅（）萬元。【單選題】

A.20.43

B.18.7

C.17

D.25.01

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納進口增值稅=（100+10+47.14）×13%=20.43（萬元）。

6、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2012年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（ ）?！締芜x題】

A.0

B.6萬元

C.4萬元

D.15萬元

正確答案:C

答案解析:當期留抵稅額≤當期免抵退稅額，所以，當期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。

7、某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同,合同載明的費用為500000元(運費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為()元。【單選題】

A.500

B.250

C.375

D.1000

正確答案:A

答案解析:由于運費和保管費未分別記載,印花稅率應(yīng)該從高。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額=500000×1‰= 500(元)。

8、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列不屬于稿酬所得的是(    )。【單選題】

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得

B.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入所得

C.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項C按工資薪金所得納稅。

9、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

C.委托加工收回已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

正確答案:A、B、D

答案解析:以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車不得扣除已納消費稅。

10、對已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未劃銷或未注銷的,稅務(wù)機關(guān)可對納稅人處不繳或少繳稅款的( )的罰款。【單選題】

A.1倍-3倍

B.3倍-5倍

C.50%以上3倍以下

D.50%以上5倍以下

正確答案:D

答案解析:未劃銷或未注銷印花稅票的罰款限度為納稅人不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下。