2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下表述不符合，《稅收征收管理法》規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)， 按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

正確答案:D

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2、2012年1月，某演員參加本單位組織的演出一次獲得報(bào)酬8000元，當(dāng)月另取得工資6800元。該演員本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1875

B.1820

C.2048

D.2560

正確答案:B

答案解析:該演員參加本單位組織的演出取得的收入，應(yīng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=（8000+6800-3500）×25%-1005=1820（元）。

3、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。【多選題】

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣、變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BD為稅收強(qiáng)制執(zhí)行的行為，選項(xiàng)AC為稅收保全措施的行為。

4、以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式的有（ ）。【多選題】

A.按需供應(yīng)

B.交舊購(gòu)新

C.驗(yàn)舊購(gòu)新

D.抵押發(fā)售

正確答案:B、C

答案解析:統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有四種：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售。

5、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購(gòu)置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

正確答案:B

答案解析:依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

6、納稅人以陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)以外的方式進(jìn)口貨物時(shí)，以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，其運(yùn)輸費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)占貨價(jià)的（ ）?！締芜x題】

A.2%

B.1%

C.3‰

D.1‰

正確答案:B

答案解析:以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的1%計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

7、下列關(guān)于稅法的地位的相關(guān)陳述，正確的有（）?！径噙x題】

A.在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的

B.稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來源，而財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

C.稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段

D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分。在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的。第一，稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來源，而財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；第二，稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅。

8、下列選項(xiàng)中屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)濟(jì)類

B.用材林

C.水土保持林

D.薪炭林

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B屬于消耗性生物資產(chǎn)；選項(xiàng)C屬于公益性生物資產(chǎn)。

9、嚴(yán)某受聘于一家財(cái)務(wù)投資公司，2011年2月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元（當(dāng)日市場(chǎng)收盤價(jià)14元），該股票期權(quán)于2009年6月4日授予，股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）?！締芜x題】

A.0元

B.28000元

C.35000元

D.33900元

正確答案:D

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（48000×（14－10）÷12）×20%－375]×12＝33900（元）

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是（　）?！締芜x題】

A.某企業(yè)2005年虧損80萬，假定以后每年均有應(yīng)納稅所得額10萬，2011年，不能彌補(bǔ)該虧損

B.某企業(yè)在美國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2011年該分支機(jī)構(gòu)虧損40萬，境內(nèi)有盈利100萬，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。2005年發(fā)生的虧損，至2011年已超過5年，所以，2011年不可稅前彌補(bǔ)2005年的虧損，只能稅后彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。