2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（　?。??！締芜x題】

A.按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費(fèi)

正確答案:A

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費(fèi)用是指按月減除2000元（2011年9月份以后為3500元），實(shí)際減除的相當(dāng)于個(gè)人的生計(jì)及其他費(fèi)用。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是()?！締芜x題】

A.可比非受控價(jià)格法

B.再銷(xiāo)售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤(rùn)法

正確答案:B

答案解析:再銷(xiāo)售價(jià)格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。

3、一般納稅人銷(xiāo)售的下列項(xiàng)目中,適用增值稅13%低稅率的是()?！締芜x題】

A.麥芽

B.肉桂油

C.人發(fā)制品

D.姜黃

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC適用17%的增值稅稅率;選項(xiàng)D適用13%的增值稅稅率。

4、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）?！締芜x題】

A.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B.納稅人不能按照固定期限繳納消費(fèi)稅的，可以按次納稅

C.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款

正確答案:D

答案解析:納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

5、某油田（增值稅一般納稅人）2020年11月共計(jì)開(kāi)采原油8000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售原油6000噸，取得銷(xiāo)售收入（不含增值稅）18000000元;支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元。已知原油的資源稅稅率為6%，則該油田11月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）?！締芜x題】

A.1080300 元

B.1080000 元

C.1084914 .42元

D.1081500元

正確答案:B

答案解析:原油屬于從價(jià)定率計(jì)箅資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，以其銷(xiāo)售額乘以適用的比例稅率計(jì)箅征收資源稅，其中銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款，但不包括收取的增值稅。該油田11月應(yīng)繳納的資源稅=18000000×6% = 1080000 (元）。

6、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征

B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅也可同時(shí)退庫(kù)

C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

D.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的，隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律予以退還

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予以退（返）還。

7、下列關(guān)于利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會(huì)降低

B.虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

C.稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

D.推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

正確答案:A、B、C

答案解析:推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對(duì)策。

8、某卡拉OK歌舞廳，本月門(mén)票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬(wàn)元，歌舞廳內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算柜臺(tái)，銷(xiāo)售煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元，零售小食品5萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.4.55萬(wàn)元

B.15.15萬(wàn)元

C.17.6萬(wàn)元

D.18.6萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)行營(yíng)業(yè)額全額計(jì)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+20+18+5)×20%=18.6(萬(wàn)元)。

9、朱先生所在的公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2011年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2011年11月18日朱先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票60000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。【單選題】

A.0

B.28000

C.35000

D.37965

正確答案:D

答案解析:朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[60000×(5-2)÷7×25%-1005]×7=37965(元)。

10、關(guān)于關(guān)稅征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)納稅

B.關(guān)稅滯納金按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，法定節(jié)假日可予扣除

C.關(guān)稅的延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅

正確答案:A

答案解析:關(guān)稅滯納金按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除；關(guān)稅的延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)生少征或者漏征的稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅。