2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予直接扣除的是()。【單選題】

A.固定資產(chǎn)改建支出

B.固定資產(chǎn)修理支出

C.投資資產(chǎn)的成本

D.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出

正確答案:B

答案解析:納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。固定資產(chǎn)改建支出、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出，均屬于資本性支出，不得一次性扣除。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

2、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小汽車、越野車和小客車減征30%的消費(fèi)稅

B.通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部銷售額或數(shù)量計(jì)征消費(fèi)稅

C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)征消費(fèi)稅；已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅；納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高適用稅率。

3、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

4、卷煙批發(fā)企業(yè)甲2020年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個(gè)體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為13000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）?！締芜x題】

A.32500 元

B.336000 元

C.195000 元

D.325000 元

正確答案:B

答案解析:納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(150+50)×13000×11%+( 150+50)×250×200×0. 005 = 336000 (元）。卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅款。

5、某一般納稅人企業(yè)于2011年1月將一輛自己使用過(guò)3年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法有()。【多選題】

A.按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.應(yīng)納增值稅為1923元

正確答案:C、D

答案解析:根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅=10÷(1 4%)× 4%×50%=0.1923(萬(wàn)元)2014年7月01日以后按照3%的征收率減按2%征收增值稅

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（ ）?！締芜x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷

B.消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

C.自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

正確答案:B

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用扣除。

7、下列自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品中,應(yīng)當(dāng)視同銷售征收資源稅的有( )。【多選題】

A.用于非生產(chǎn)項(xiàng)目

B.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

C.用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

D.用于出口銷售

正確答案:A、C

答案解析:應(yīng)當(dāng)征收資源稅的視同銷售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品,包括用于非生產(chǎn)項(xiàng)目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品兩部分。選項(xiàng)D屬于正常的銷售而不是視同銷售。

8、下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得以出租人住所地作為所得來(lái)源地

C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來(lái)源地

D.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地

正確答案:A

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地，作為所得來(lái)源地；利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地，作為所得來(lái)源地；勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地。

9、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除，以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算折舊在稅前扣除。

10、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的有（）?！径噙x題】

A.口紅

B.胭脂

C.演員化妝用的上妝油

D.眉筆

正確答案:A、B、D

答案解析:美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。