2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格折合人民幣1200萬元，關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率15%，則該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅(　?。┤f元?！締芜x題】

A.180

B.264.71

C.165.23

D.270.31

正確答案:B

答案解析:該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=1200×（1+25%）/（1-15%）×15%=264.71（萬元）。

2、某公司于2014年8月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公用房，取得售房款200萬元。該辦公用房2010年1月購入，購房發(fā)票上金額為80萬元。轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，應(yīng)納土地增值稅額的增值額是（）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，不考慮地方教育附加）【單選題】

A.90.1萬元

B.162.2萬元

C.170.2萬元

D.173.4萬元

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。2010年1月－2014年8月按滿5年計算，評估價格=80×（1+5×5%）=100（萬元），增值額=200－100－（200－80）×5%×（1+7%+3%）（營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）-200×0.05%－80×4%（購房時的契稅）=90.1（萬元）。

3、某市一建筑公司本月實際繳納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補(bǔ)營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（ ）。【單選題】

A.3360元

B.10360元

C.130360元

D.133360元

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納城建稅＝100000×7%＝7000（元）；查補(bǔ)營業(yè)稅＝400000×3%＝12000（元），查補(bǔ)城建稅＝12000×7%＝840（元），“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰（3倍罰金），處罰城建稅＝840×3＝2520（元），共繳納、查補(bǔ)和處罰城建稅＝7000+840+2520＝10360（元）。

4、下列行為中，需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的有（）。【多選題】

A.政府機(jī)關(guān)出租房屋行為

B.企業(yè)購買房屋行為

C.油田開采天然原油并銷售的行為

D.企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項B：企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及增值稅和消費(fèi)稅，所以不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；選項D：企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅，同時也免征城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

5、下列各項中，屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。【單選題】

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投資入股的建筑物

D.自建建筑物后銷售

正確答案:D

答案解析:自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3%和銷售不動產(chǎn)5%的稅率繳納營業(yè)稅。

6、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ）?！締芜x題】

A.建材商店銷售外購門窗并提供安裝勞務(wù)的行為

B.郵電局出售集郵商品

C.卡拉OK廳銷售香煙和酒水

D.空調(diào)商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝的

正確答案:C

答案解析:選項AD屬于增值稅的混合銷售行為，需要一并征收增值稅。B選項已納入營改增

7、下列各項不屬于增值稅特點的是()。【單選題】

A.保持稅收中性

B.普遍征收

C.實行價內(nèi)稅制度

D.實行稅款抵扣制度

正確答案:C

答案解析:增值稅具有如下特點:①保持稅收中性;②普通征收;③稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān);④實行稅款抵扣制度;⑤實行比例稅率;⑥實行價外稅制度。

8、李某于2014年3月從某汽車有限公司(增值稅一般納稅人)購買一輛1.6升排量的捷達(dá)牌轎車,支付全部價款合計為10.2萬元(含稅),另支付代收臨時牌照費(fèi)300元,購買工具件及零部件價款2600元,所支付的款項均由該汽車有限公司開具普通發(fā)票,其應(yīng)納車輛購置稅( )元。【單選題】

A.4482.91

B.8965.81

C.6724.36

D.8744.62

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納車輛購置稅=(102000+300+2600)÷(1+17%)×10% =8965.81(元)。

9、下列各項中，屬于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購方式的有（ ）?！径噙x題】

A.批量供應(yīng)

B.驗舊購新

C.交舊購新

D.擔(dān)保發(fā)售

正確答案:A、B、C、D

答案解析:統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、驗舊購新、交舊購新和擔(dān)保發(fā)售四種。

10、甲企業(yè)擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用，則（ ）。【單選題】

A.應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅

B.應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的土地使用稅

C.應(yīng)當(dāng)按比例計算繳納土地使用稅

D.按雙方協(xié)商比例繳納土地使用

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅。