2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（ )?！締芜x題】

A.企業(yè)所得稅只能分季預繳

B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

正確答案:A

答案解析:企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。

2、依據(jù)城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有（）。【多選題】

A.城建稅適用的稅率均應按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

B.城建稅計稅依據(jù)是實際繳納的“兩稅”稅額，不包括加收的滯納金

C.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不代征城市維護建設稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A：城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但下列兩種情況，其城建稅按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納：（1）由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。選項D：城市維護建設稅，進口不征，出口不退。

3、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在規(guī)定時間之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。這一規(guī)定時間是( )?！締芜x題】

A.1日之內

B.3日之內

C.5日之內

D.7日之內

正確答案:A

答案解析:因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

4、以下關于企業(yè)所得稅相關政策的說法中，正確的有（）。【多選題】

A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

B.入會會員只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入

D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準予據(jù)實扣除

正確答案:A、C

答案解析:入會會員只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入；企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準予在稅前扣除。

5、下列所得中,以一個月內取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的是( )?！締芜x題】

A.財產(chǎn)轉讓所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)租賃所得,以一個月內取得的收入為一次計算繳納個人所得稅。

6、某企業(yè)2021年2月累計9天發(fā)生的工業(yè)噪聲分貝數(shù)超過國家標準8分貝。按照環(huán)保稅稅目稅額表規(guī)定，噪聲超標7~9分貝的，應納稅額每月1400 元。則該企業(yè)當月應納環(huán)保稅()元?！締芜x題】

A.0

B.350

C.700

D.1400

正確答案:C

答案解析:應稅噪聲的應納稅額為超過國家規(guī)定標準分貝數(shù)對應的具體適用稅額。聲源1個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。該企業(yè)當月應納環(huán)保稅=1400×50%= 700 (元)。

7、榮順房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權，支付價款10000萬元，將70%用于建造寫字樓，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬元，其中包括利息支出500萬元，能夠按項目分攤并能提供金融機構證明，寫字樓建成后直接轉讓。該企業(yè)計算繳納土地增值稅時，房地產(chǎn)可以加計扣除的金額為( )萬元?！締芜x題】

A.4400

B.4500

C.4300

D.5000

正確答案:C

答案解析:取得土地使用權支付的金額為10000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為(15000-500)萬元加計扣除的金額=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(萬元)

8、下列關于稅務機關與納稅人的權利義務的表述正確的有()?！径噙x題】

A.稅務機關依法執(zhí)行職務,任何單位和個人不得阻撓

B.普及納稅知識、無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務,這是稅務機關和稅務人員的義務

C.為了不干擾稅務機關的工作,納稅人、扣繳義務人不能向稅務機關而只能向稅務咨詢公司了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況

D.為了精簡機構,稅務機關負責征、管、查、復議的人員要集中為一體

正確答案:A、B

答案解析:納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況,選項C錯誤。稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確,并相互分離、相互制約,選項D錯誤。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊

B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊

C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎

D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

正確答案:D

答案解析:選項A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊扣除，未使用的房屋、建筑物要計提折舊扣除；選項B：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除；選項C：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。固定資產(chǎn)的折舊范圍是考試的重點，考生要熟記。

10、以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計稅規(guī)則的有（）。【多選題】

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

D.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。