2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列單位或個人可以成為納稅保證人的是（ ）?！締芜x題】

A.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

B.在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市沒有住所的自然人

C.納稅信譽等級被評為B級

D.有欠稅行為的

正確答案:C

答案解析:不得作為納稅保證人的有7種情形，其中納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人，本題選項C可以作為納稅保證人。

2、計算個人轉(zhuǎn)讓住房所得時，可扣除的合理費用中應(yīng)該包括（ ）?！径噙x題】

A.住房裝修費用

B.住房貸款利息

C.手續(xù)費

D.公證費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述選項均正確。個人轉(zhuǎn)讓住房中可以扣除的合理費用是指納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。

3、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元、報酬400萬元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅為( )元?！締芜x題】

A.500

B.2400

C.3000

D.3600

正確答案:B

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計稅依據(jù)是合同所載報酬，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。甲乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅=400×10000×0. 3‰×2 =2400 (元）。

4、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（ ）。【單選題】

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

B.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

D.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

5、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考核稅收法律級次的有關(guān)規(guī)定。選項A屬于稅收行政法規(guī)；選項D由全國人大及常委會授權(quán)國務(wù)院制定。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.按月或按季預繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

正確答案:B、C

答案解析:選項B，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳；選項C，按月或按季預繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

7、下列行為中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（）【多選題】

A.甲藥品生產(chǎn)企業(yè)在銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥后，提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥

B.乙公司銷售貨物同時無償提供貨物運輸服務(wù)

C.丙商店將外購的水泥捐贈給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)

D.丁公司將外購的月餅用于職工中秋福利

正確答案:A、D

答案解析:藥品生產(chǎn)企業(yè)在銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥后，提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍，選項A正確。自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費需要視同銷售，外購的貨物用于職工中秋福利不視同銷售。選項D正確。無償提供運輸服務(wù)視同銷售，選項B不正確；將外購的貨物無償贈送給災(zāi)區(qū)屬于視同銷售，選項C不正確。

8、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費作為扣除項目金額，增值額=500 -800×50% -30 =70 （萬元），增值率=70 ÷ ( 800×50%+30)×100% =16. 28% ,增值額未超過扣除項目金額的50% ，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30% =21 （萬元）。

9、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2012年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，從量稅為0.5元/斤）則企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅是（）元?！締芜x題】

A.80000

B.90000

C.86000

D.76000

正確答案:B

答案解析:納稅人用于交換的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。 應(yīng)交消費稅＝40000×10×20%+10×2000×0.5＝90000（元）

10、經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準，（ ）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)?！径噙x題】

A.首都

B.直轄市

C.少數(shù)民族自治地區(qū)

D.經(jīng)濟特區(qū)

正確答案:C、D

答案解析:經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準，少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。