2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于小王轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋繳納個(gè)人所得稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得的收入，不享受稅收優(yōu)惠

B.取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C. 辦理過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

D.計(jì)稅原值為初始購(gòu)買房屋時(shí)的價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)之和乘以分配的比例

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅問題”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) C，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅，但是之后再轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋，取得的收入，辦理過戶手續(xù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D，離婚析產(chǎn)房屋的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例。

2、下列可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售外購(gòu)的瓶裝水

B.提供非學(xué)歷教育服務(wù)

C.為客戶提供班車服務(wù)

D.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核“一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，自來(lái)水公司銷售自來(lái)水可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 3% 的征稅率計(jì)算繳納增值稅。

3、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民罰款 3000 元，下列應(yīng)該告知當(dāng)事人的有（ ）。【多選題】

A.所行使行政處罰的法律依據(jù)

B.聽證的權(quán)利

C.違法事實(shí)

D.擬給予的行政處罰

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核“稅務(wù)行政處罰的聽證”的知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出 2000 元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出 1 萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。

4、 進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法可以與倒扣價(jià)格估價(jià)方法，顛倒次序的是（ ）?！締芜x題】

A.合理估價(jià)方法

B.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

C.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

正確答案:B

答案解析:本題考核“進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法”的知識(shí)點(diǎn)。納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請(qǐng)，顛倒倒扣價(jià)格估價(jià)方法和計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法的適用次序。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列征管措施中，心須經(jīng)過設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)方可行使的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收保全

B.查詢稅收違法案件中，涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

C.將扣繳義務(wù)人以前年度記賬憑證調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案:B

答案解析:本題考查“稅務(wù)檢查的職責(zé)”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施；選項(xiàng) B，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款；選項(xiàng) C，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查；選項(xiàng) D，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的程序經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)審批。

6、 以個(gè)人名義獨(dú)立參與某部影視作品演出取得的所得，在征收個(gè)人所得稅時(shí)適用的項(xiàng)目是（ ）。【單選題】

A. 偶然所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:B

答案解析:本題考核“個(gè)人所得稅征稅范圍”的知識(shí)點(diǎn)。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的勞務(wù)取得的所得。包括設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)

7、下列居民個(gè)人取得的所得中，屬于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的有（ ）。【多選題】

A.境外獲得的專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

B.境內(nèi)公司外派至境外任職取得的所得

C.將境內(nèi)財(cái)產(chǎn)出租至境外使用取得的所得

D.將境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外單位取得的所得

正確答案:A、D

答案解析:本題考核“個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的確定”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) B、C，屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

8、下列關(guān)于試點(diǎn)水資源稅，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.征管模式是“稅務(wù)征管、水利核量、自主申報(bào)、信息共享”

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)天

C.試點(diǎn)水資源稅實(shí)施辦法由省人民政府規(guī)定，報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)備案

D.需要跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度水資源的，要在調(diào)入?yún)^(qū)域所在地報(bào)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“水資源稅”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) C，水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

9、下列各項(xiàng)中，可減征 20% 資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.陸上油田開采的高凝油

B.從深水油氣田開采的原油

C.三次采油田開采的原油

D.低豐度油田開采的原油

正確答案:D

答案解析:本題考核“資源稅稅收優(yōu)惠”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，減征 40% 資源稅；選項(xiàng) BC，減征 30% 資源稅；選項(xiàng) D，減征 20% 資源稅。

10、下列選項(xiàng)中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志是（ ）。【單選題】

A.稅目

B.稅率

C.征稅對(duì)象

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案:C

答案解析:本題考核“稅法要素”的知識(shí)點(diǎn)。征稅對(duì)象又稱為課稅對(duì)象、征稅客體，是指稅法規(guī)定的對(duì)什么征稅，也是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。