2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 以個人名義獨立參與某部影視作品演出取得的所得，在征收個人所得稅時適用的項目是（ ）?！締芜x題】

A. 偶然所得

B.勞務報酬所得

C.經營所得

D.特許權使用費所得

正確答案:B

答案解析:本題考核“個人所得稅征稅范圍”的知識點。勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的勞務取得的所得。包括設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務

2、下列關于試點水資源稅，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.征管模式是“稅務征管、水利核量、自主申報、信息共享”

B.納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當天

C.試點水資源稅實施辦法由省人民政府規(guī)定，報同級人大常委會備案

D.需要跨?。▍^(qū)、市）調度水資源的，要在調入區(qū)域所在地報稅

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“水資源稅”的知識點。選項 C，水資源稅試點實施辦法由國務院規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

3、下列稅種在生產銷售環(huán)節(jié)繳納的是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:本題考核“納稅環(huán)節(jié)”的知識點。選項 A，在生產銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅；選項 B，購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算；已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅；選項 C，城鎮(zhèn)土地使用稅在持有環(huán)節(jié)，按年計算，分期繳納；選項 D，耕地占用稅在納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日納稅義務發(fā)生。

4、下列選項中，征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.高爾夫車

B.電動汽車

C.燃料電池

D.鉛蓄電池

正確答案:D

答案解析:本題考核“消費稅稅目”的知識點。選項 A，沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；選項 B，電動汽車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；選項 C，免征消費稅；選項 D，按 4% 的稅率征收消費稅。

5、下列屬于中央政府固定收入的有（ ）。【多選題】

A.車輛購置稅

B.消費稅

C.船舶噸稅

D.車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核“稅收收入劃分”的知識點。選項 D，屬于地方政府固定收入。

6、下列情形中，屬于企業(yè)所得稅減半征收的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.中藥材的種植

C.遠洋捕撈

D. 林木的種植

正確答案:A

答案解析:本題考核“從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠”的知識點。選項 BCD 免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征企業(yè)所得稅包括：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。②海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

7、 進口貨物海關估價方法可以與倒扣價格估價方法，顛倒次序的是（ ）?！締芜x題】

A.合理估價方法

B.計算價格估價方法

C.類似貨物成交價格估價方法

D.相同貨物成交價格估價方法

正確答案:B

答案解析:本題考核“進口貨物海關估價方法”的知識點。納稅義務人向海關提供有關資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價格估價方法和計算價格估價方法的適用次序。

8、甲公司 2020 年 8 月以 500 萬元直接投資乙公司，占有乙公司 15% 的股權，2022 年乙公司因故被清算，清算前賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計 400 萬元，甲公司分得 600 萬元，甲公司申報企業(yè)所得稅應確認的投資轉讓所得為（ ）萬元?！締芜x題】

A.40

B.60

C.100

D.600

正確答案:A

答案解析:本題考核“企業(yè)清算投資轉讓所得的確認”的知識點。被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。投資轉讓所得 =600-500-400×15%=40（萬元）。

9、下列居民個人取得的所得中，屬于來源于我國境內所得的有（ ）。【多選題】

A.境外獲得的專利權在境內使用取得的所得

B.境內公司外派至境外任職取得的所得

C.將境內財產出租至境外使用取得的所得

D.將境內不動產轉讓給境外單位取得的所得

正確答案:A、D

答案解析:本題考核“個人所得稅所得來源地的確定”的知識點。選項 B、C，屬于來源于中國境外的所得。

10、補開發(fā)票，以非正常戶為由，要求給出支出證明，這個證明材料有（ ）?！径噙x題】

A.相關業(yè)務活動的合同憑證

B.原材料出庫、入庫憑證

C.列入非正常經營戶的證明資料

D.非現(xiàn)金形式的付款憑證

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核“企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定”的知識點。企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：（1）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；（2）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；（3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；（4）貨物運輸的證明資料；（5）貨物入庫、出庫內部憑證；（6）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。其中，第（1）至（3）項為必備資料。