2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房地產交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產公司出租高檔住宅

B.縣城居民之間互換自有居住用房屋

C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉讓

D.房地產開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是土地增值稅納稅義務人和征稅范圍。土地增值稅的計稅關鍵是產權的轉移。選項A，出租住宅、土地權屬沒有轉移，不征收土地增值稅；選項B，個人互換自有住房，經當地稅務機關核實，免征土地增值稅；選項D，沒有發(fā)生權屬的轉移，不繳納土地增值稅。因此，選項C符合題意。

2、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（ ）。【單選題】

A.征稅對象

B.納稅地點

C.納稅環(huán)節(jié)

D.納稅義務人

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是征稅對象。征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。因此，選項A符合題意。

3、企業(yè)生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.鉛蓄電池

B.電動汽車

C.體育用鞭炮藥引線

D.銷售價格為9000元的手表

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。電動汽車和體育用鞭炮藥引線不屬于消費稅的征稅范圍；銷售價格在1萬元以下的手表不屬于消費稅的征稅范圍。因此，選項A符合題意。

4、某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額65萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）?！締芜x題】

A.6萬元

B.8萬元

C.20萬元

D.26萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）增值稅。“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額=離岸價格×（征稅率-退稅率）=200×（13%-10%）=6（萬元）。因此，選項A符合題意。

5、甲企業(yè)從境外進口一批化妝品，下列關于該業(yè)務征繳消費稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)應向報關地海關申報繳納消費稅

B.海關代征的消費稅應分別入中央庫和地方庫

C.甲企業(yè)應當自海關填發(fā)進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

D.甲企業(yè)使用該進口已稅化妝品生產化妝品準許扣除進口環(huán)節(jié)已繳納的消費稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是消費稅征收管理。海關代征的消費稅全部入中央庫。因此，選項ACD符合題意。

6、下列權力中，作為國家征稅依據的是（ ）?！締芜x題】

A.財產權力

B.管理權力

C.政治權力

D.社會權力

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅收與稅法的概念。國家征稅的依據是政治權力。因此，選項C符合題意。

7、企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A. 被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補

B. 被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

C. 合并企業(yè)應按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎

D.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產的計稅基礎

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是企業(yè)重組的一般性稅務處理辦法。選項C，合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎。因此，選項ABD符合題意。

8、下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議相關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A. 對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

B. 對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

C. 對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政復議。選項ABCD符合題意

9、下列各項中關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述，錯誤的是（）。【單選題】

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數量

D.委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數量

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。從量計征消費稅的應稅消費品的銷售數量，具體規(guī)定為：（1）銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量；（2）自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量；（3）委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量；（4）進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。因此，選項D符合題意。

10、下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.商用貨車按“每輛”作為計稅單位

B.摩托車按“排氣量”作為計稅單位

C.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位

D.專用作業(yè)車按“整備質量每噸”作為計稅單位

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是車船稅稅目與稅率。選項A，商用貨車按整備質量每噸為計稅單位；選項B，摩托車按每輛作為計稅單位；選項C，游艇按艇身長度每米為計稅單位。因此，選項D符合題意。