2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2011年度應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.5

B.6.6

C.6.47

D.8.44

正確答案:C

答案解析:向非金融機構借款的費用支出，在不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除。向銀行借入流動資金的半年利率＝（4.5÷200）＝2.25％。向職工借入流動資產準予扣除的利息費用＝50×2.25％＝1.13（萬元）直接向貧困地區(qū)的捐款屬于稅前不能扣除的事項。該企業(yè)2011年度應納稅所得額＝20＋2－1.13＋5＝25.87 （萬元）應納所得稅＝25.87×25％＝6.47（萬元）

2、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時,下列表述正確的有()。【多選題】

A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用,除另有規(guī)定外不得扣除

B.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算

C.計算扣除項目金額時,其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的20%

正確答案:A、B、C

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本,沒有扣除的比例限制。

3、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )?！締芜x題】

A.輪胎

B.卡丁車

C.電池

D.酒精

正確答案:C

答案解析:輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費稅征稅范圍。

4、對于委托加工應稅消費品,受托方(非個人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的,下列說法錯誤的有()。【多選題】

A.受托方代委托方補繳稅款

B.委托方補繳稅款

C.委托方按受托方同類消費品銷售價格補繳稅款

D.委托方一律按組成計稅價格補繳稅款

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方未按規(guī)定代收代繳消費稅的,應由委托方補稅,受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰;委托方收回后直接銷售的按銷售額(不含增值稅)補稅,尚未銷售或不能直接銷售的才按照組成計稅價格補稅。

5、下列關于增值稅納稅人的認定及管理，表述正確的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

B.個體工商戶不得認定為增值稅一般納稅人

C.一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局

D.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規(guī)模納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，個體工商戶以外的其他個人，不辦理一般納稅人資格認定。

6、下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是（?。！締芜x題】

A.出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定

B.應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費

C.出口關稅計入完稅價

D.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價中

正確答案:C

答案解析:出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應當向買方直接收取和間接收取的價款總額。下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：（1）出口關稅；（2）在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費；（3）在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。

7、下列行為中，應作為視同銷售貨物行為，征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.將外購貨物贈送他人

B.將外購貨物用于對外投資

C.將委托加工收回的貨物用于生產應稅產品

D.將自產貨物用于不動產的在建工程

正確答案:A、B、D

答案解析:將委托加工收回的貨物用于生產應稅產品不視同銷售，不征收增值稅。

8、以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)改變住所，公司由合肥遷往北京

B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡

C.丙企業(yè)在甲縣注冊經營，當年在乙縣設立了一家主要負責銷售貨物的分公司

D.由于銀行系統(tǒng)的調整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位

正確答案:B、C、D

答案解析:變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經濟性質；增設或撤銷分支機構；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記）；改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資本；改變隸屬關系；改變生產經營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。選項A涉及主管稅務機關的變動，需辦理注銷登記。

9、下列關于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

B.動產轉讓所得按照受讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

C.提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定

D.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

正確答案:B

答案解析:動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

10、下列各項中應當計算繳納增值稅的是（ ）。【單選題】

A.銷售古舊圖書

B.外國政府無償援助的進口物資

C.個體工商戶銷售自己使用過的物品

D.農業(yè)生產者銷售自產的農產品

正確答案:C

答案解析:選項ABD:免征增值稅；選項C:需要計算繳納增值稅。