2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是()?！締芜x題】

A.購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:選項B，外購的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項稅，支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項稅；選項C，外購自用小汽車屬于消費(fèi)品，不得抵扣進(jìn)項稅額，其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣；選項A、D，購進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進(jìn)方可以按照買價的13%計算抵扣進(jìn)項稅，支付的運(yùn)費(fèi)也可以計算抵扣進(jìn)項稅。

2、出口貨物的成交價格不能確定時，海關(guān)可使用的完稅價格估定方法有（）?！径噙x題】

A.同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口貨物關(guān)稅完稅價格的估定方法。

3、下列固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)的有（）?！径噙x題】

A.通過接受投資取得的固定資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

4、下列關(guān)于個體工商戶經(jīng)營所得計征個人所得稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在銷售（營業(yè)）收入5‰以內(nèi)的部分可據(jù)實(shí)扣除

C.個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

D.個體工商戶經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的5‰。

5、我國在部分行業(yè)開展增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)，以下未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.植物油

B.淀粉

C.酒及酒精

D.乳制品

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，自2012年7月1日起，我國在部分行業(yè)開展增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)，其中，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人屬于試點(diǎn)范圍內(nèi)，除上述規(guī)定以外的納稅人，仍按現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。【單選題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:增值稅屬于價外稅，不計入利潤總額，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7、下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（ ）?！径噙x題】

A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計價方法

B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法

C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù)

D.處在所得稅減稅或免稅優(yōu)惠期的企業(yè)應(yīng)選擇減免稅優(yōu)惠期間內(nèi)存貨成本最小化的計價方法

正確答案:B、C、D

答案解析:虧損企業(yè)費(fèi)用的擴(kuò)大不能在當(dāng)期的企業(yè)所得稅前扣除，即使延續(xù)扣除也有5年的時間限定。因此，企業(yè)虧損年度采取本期成本最大化的做法可能會造成費(fèi)用的浪費(fèi)，不能達(dá)到企業(yè)利益的最大化，選項A不正確。

8、某省甲獨(dú)立礦山主營業(yè)務(wù)為開采、銷售原煤,其中收購“小煤窯”未稅原煤,代扣代繳資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)是( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)

B.該省原煤平均稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.該獨(dú)立礦山原煤的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.該獨(dú)立礦山鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品資源稅稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)和收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

9、以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有()。【多選題】

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售,盡管該廠對一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額和銷售數(shù)量,但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額和銷售數(shù)量按白酒的適用稅率計征消費(fèi)稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款

C.對銷售啤酒收取的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅

D.對銷售白酒收取的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,不論能否分別核算銷售額和銷售數(shù)量,從高適用稅率,A選項正確。在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾,在計稅時一律不得扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款,B選項正確。啤酒屬于從量計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,包裝物押金不征收消費(fèi)稅,C選項錯誤。對啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期并入銷售額計征消費(fèi)稅,D選項正確。

10、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為（）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.工資、薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價（指該股票當(dāng)日的收盤價）的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故選項C表述正確。