2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,應計入應納稅所得額的收入有( )?！径噙x題】

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未收回包裝物的押金

D.確實無法償付的應付款

正確答案:B、C、D

答案解析:國債利息收入免征企業(yè)所得稅;BCD選項都屬于應計入收入總額的項目。

2、某賓館2013年9月取得下列收入:住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售給現(xiàn)場消費顧客4噸自制啤酒取得的收入3萬元),游藝廳營業(yè)收入14萬元,臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當月應納營業(yè)稅()萬元。(假定當?shù)嘏_球的營業(yè)稅稅率5%,其他娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)【單選題】

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

正確答案:B

答案解析:本題考核營業(yè)稅稅率的運用。納稅人經(jīng)營不同營業(yè)項目,能夠分別核算的,應分別按照各項目營業(yè)額和適用的稅率計算繳納營業(yè)稅。該賓館當月應納營業(yè)稅=20×5% +14×20% +8×5% =4.20(萬元)。

3、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入200萬元，提供服裝設計取得收入100萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系直接投資于其他居民企業(yè)分回的股息），接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是350萬元，業(yè)務宣傳費150萬元，則該企業(yè)2011年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費的準予扣除（）萬元。【單選題】

A.450

B.500

C.50

D.350

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。該企業(yè)2011年度廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額＝（2500+200+100+200）×15％＝450（萬元），實際發(fā)生：350＋150＝500（萬元），準予扣除450萬元。

4、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，可以按下列銷售凈額作為銷售額計算增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以舊換新方式銷售電冰箱，扣除舊貨價值后的銷售凈額

B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售，扣除折扣額后的銷售凈額

C.以物易物銷售的，減除換入貨物價值后的銷售凈額

D.還本銷售方式銷售的，減除還本支出后的銷售凈額

正確答案:B

答案解析:在同一張發(fā)票上金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售，可以按扣除折扣后的凈額計算銷項稅。以舊換新銷售電冰箱按新貨銷售額計算增值稅。以物易物銷售方式及還本銷售方式均按貨物銷售額計算增值稅，不能扣除換入貨物價值和還本支出。

5、某作家的一部長篇小說從2016年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關于報社代扣代繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.應以預付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

B.應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

C.應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

D.應以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

正確答案:B

答案解析:同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

6、以下關于稅法分類的說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.商品（貨物）和勞務稅最終由商品或勞務的購買者負擔，所以稱為直接稅

B.所得稅類稅種一般不存在稅負轉(zhuǎn)嫁問題，所以稱為間接稅

C.對于稅種的分類是具有法定性的

D.我國目前基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)

正確答案:A、B、C

答案解析:商品（貨物）和勞務稅最終由商品或勞務的購買者負擔，納稅人與負稅人相分離，所以稱為間接稅，選項A錯誤；所得稅類稅種一般不存在稅負轉(zhuǎn)嫁問題，納稅人往往就是負稅人，所以稱為直接稅，選項B錯誤；對于稅種的分類是不具有法定性的，只是在理論研究和稅制建設方面用途相當廣泛，選項C錯誤。

7、下列金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入減去存款利息支出為營業(yè)額

B.金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.金融經(jīng)紀業(yè)務以收取的手續(xù)費為營業(yè)額

D.保險企業(yè)開展無賠償業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

正確答案:A

答案解析:金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額。

8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有(        )?！径噙x題】

A.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策

B.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅

C.一般納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、但是不包括稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為增值稅一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

正確答案:A、B、D

答案解析:一般納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

9、消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）?！径噙x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.進口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)

D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從2009年5月1日起，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅。

10、對于符合應進行土地增值稅清算條件的納稅人,應當在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務機構(gòu)辦理清算手續(xù)。【單選題】

A.7

B.10

C.30

D.90

正確答案:D

答案解析:對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目,納稅人應當在滿足清算條件之日起90 日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。