2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有()?！径噙x題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.居民用煤炭制品

D.肉桂油

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、居民用煤炭制品適用13%低稅率，肉桂油、桉油、香茅油，適用17%稅率。

2、某商業(yè)企業(yè)2019年3月購進(jìn)1棟帶有地下儲(chǔ)物間的商業(yè)用房，并辦妥產(chǎn)權(quán)證書。其入賬價(jià)值為8600萬元，其中地下室部分為1000萬元。假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為20%，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的80%。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.60.48

B.67.2

C.68.8

D.61.92

正確答案:D

答案解析:（1）對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。計(jì)征的年稅率為1.2%，該企業(yè)3月購進(jìn)的房屋，從4月份開始計(jì)征房產(chǎn)稅，當(dāng)年應(yīng)計(jì)征9個(gè)月的房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8600×（1-20%）×1.2%×9/12=61.92（萬元）。

3、增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以直接或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()?！径噙x題】

A.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票

B.進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書

C.外購原材料取得的普通發(fā)票

D.委托加工貨物取得的增值稅專用發(fā)票

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的發(fā)票或憑證。外購貨物取得的普通發(fā)票，不屬于增值稅法定扣稅憑證。

4、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

正確答案:D

答案解析:航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍，繳納增值稅。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅混合銷售和兼營行為的涉稅陳述，正確的有（?。?。【多選題】

A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其它客戶提供裝飾服務(wù)，屬于混合銷售

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為其他客戶提供汽車清洗、裝飾勞務(wù)，屬于兼營業(yè)務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售

D.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額

正確答案:B、C、D

答案解析:建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其它客戶提供裝飾服務(wù)，屬于兼營行為，并不是混合銷售行為。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的是()?！締芜x題】

A.生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與其他固定資產(chǎn)相同

B.企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以選用后進(jìn)先出法

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊

D.通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A中的相同指的是折舊均從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提；選項(xiàng)B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法；可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法；選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)D通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本，而非是雙方協(xié)議價(jià)。

7、下列關(guān)于自用的獨(dú)立地下建筑物房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)定的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B.以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為計(jì)稅依據(jù)

C.若作工業(yè)用途,以房屋原價(jià)的10%~30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.若作商業(yè)用途,以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:自用的獨(dú)立地下建筑物,房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅房產(chǎn)原值減除10%~30%的比例后的余值,應(yīng)稅房產(chǎn)原值與地上建筑物不同,地下建筑物若作工業(yè)用途的,以房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;地下建筑物若作商業(yè)和其他用途的,以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值,D選項(xiàng)符合政策規(guī)定。

8、以下各項(xiàng)中，符合延期繳納稅款相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)

B.必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)

C.延期期限最長不得超過3個(gè)月

D.批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。

9、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是( )?！締芜x題】

A.繳納增值稅的納稅人同時(shí)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

B.教育費(fèi)附加根據(jù)教育投入情況適用不同征收率

C.享受增值稅“免抵退”政策的納稅人，免抵稅額不計(jì)征教育費(fèi)附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：教育費(fèi)附加的征收比率統(tǒng)一為3%;選項(xiàng)C：享受增值稅“免抵退”政策的納稅人，其免抵稅額應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)；選項(xiàng)D：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。

10、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:C選項(xiàng)應(yīng)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅；ABD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。