2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列應(yīng)該按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)

B.對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入

C.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)業(yè)主在約定的時(shí)間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

正確答案:B、C

答案解析:金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)屬于金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，按金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)屬于營(yíng)改增，應(yīng)該繳納增值稅

2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銀行銷售金銀

B.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

C.郵政部門銷售集郵商品

D.印刷圖書、報(bào)紙、雜志銷售

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)BC不征收增值稅。

3、下列固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)以計(jì)提折舊方式在稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB：發(fā)生的支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷在稅前扣除；選項(xiàng)CD：以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

4、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。【多選題】

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣、變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BD為稅收強(qiáng)制執(zhí)行的行為，選項(xiàng)AC為稅收保全措施的行為。

5、某外籍個(gè)人2014年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，11月25日離開中國(guó)，另外11月份，取得回國(guó)探親費(fèi)20000元。則2014年11月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（?。┰??！締芜x題】

A.2594.89

B.4324.25

C.3319.48

D.5285.77

正確答案:B

答案解析:該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿1年超過90（183）天的情況，僅就其境內(nèi)所得的部分納稅。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個(gè)人，計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù)。外籍個(gè)人取得回國(guó)探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅，因此探親費(fèi)20000元免稅。11月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額＝[（20000＋10000－4800）×25%－1005]×24.5÷30＝4324.25（元）。

6、在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí),納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款包括()?！径噙x題】

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為實(shí)際支付的地價(jià)款

C.以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,為補(bǔ)交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題目中的四種情況均為納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款。

7、下列稅收籌劃的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益

B.如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認(rèn)為是稅務(wù)籌劃

C.企業(yè)在虧損期間購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)盡可能多地將相關(guān)費(fèi)用記入固定資產(chǎn)原值

D.獎(jiǎng)勵(lì)性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的

正確答案:A、B、C

答案解析:照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的。

8、下列按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有( )?！径噙x題】

A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B.掛靠出租車經(jīng)營(yíng)單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)僅按合同規(guī)定取得一定所得的承租承包人的所得

D.單位因雇員銷售業(yè)績(jī)突出組織的免費(fèi)旅游支出

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項(xiàng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅;ACD選項(xiàng)都屬于工資、薪金所得項(xiàng)目。

9、李某于2012年3月，從某汽車有限公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一輛1.6升捷達(dá)牌轎車，支付全部?jī)r(jià)款合計(jì)為10.2萬元（含稅），另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)300元，所支付的款項(xiàng)均由該汽車有限公司開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，購(gòu)買工具件及零配件2600元，其應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4482.91

B.8965.81

C.6724.36

D.8744.62

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（102000+300+2600）÷（1+17%）×10% =8965.81（元）。

10、印花稅的匯貼方法中，一份憑證應(yīng)納稅額超過（ ）元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花?！締芜x題】

A.100

B.200

C.500

D.1000

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是印花稅的征收管理規(guī)定。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花，這就是通常所說的匯貼辦法。