2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ）?！締芜x題】

A.建材商店銷售外購門窗并提供安裝勞務(wù)的行為

B.郵電局出售集郵商品

C.卡拉OK廳銷售香煙和酒水

D.空調(diào)商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝的

正確答案:C

答案解析:選項AD屬于增值稅的混合銷售行為，需要一并征收增值稅。B選項已納入營改增

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的法律級次屬于(       )。【單選題】

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

正確答案:D

答案解析:目前由全國人大及其常委會正式立法的有：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》。

3、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法,正確的是()。【單選題】

A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅

B.只有同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人

C.只要退還“三稅”就退還城建稅

D.城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費稅或營業(yè)稅義務(wù)的單位和個人

正確答案:D

答案解析:選項A:進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費稅不繳納城建稅;選項B:并不是同時繳納“三稅”的單位和個人才能成為城建稅的納稅人;選項C:出口退還增值稅、消費稅但不退還城建稅,對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城建稅一律不予退(返)還。

4、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.主管稅務(wù)機關(guān)在為納稅人辦理納稅申報手續(xù)時，對沒有固定裝置的非運輸車輛應(yīng)當(dāng)實地驗車

B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收

C.車輛購置稅的納稅地點為應(yīng)稅車輛登記注冊地或納稅人所在地

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起30天內(nèi)申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅。

5、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)則正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴

B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議，在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi)，申請人不得再向人民法院起訴

D.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴。BCD選項都符合行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)則。

6、下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（?。?。【單選題】

A.接受委托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)

B.個人舉行個人演唱會，負(fù)責(zé)其售票的單位

C.實際征收中，分保業(yè)務(wù)的分保險人

D.最終將貸款發(fā)放給使用單位或個人并取得貸款利息的經(jīng)辦機構(gòu)

正確答案:C

答案解析:實際征收中，分保業(yè)務(wù)的由初保人繳納營業(yè)稅。

7、下列情形應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（ ）?！締芜x題】

A.向依法設(shè)立的污水集中處理廠排放污水

B.在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存固體廢物

C.畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

D.餐飲公司直接向下水道排放污水

正確答案:D

答案解析:有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的。（2）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的。（3）達到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護稅；依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護稅。

8、稅收保全措施終止的情況有()?！径噙x題】

A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款

B.納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的

C.納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強制執(zhí)行措施

D.納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的

正確答案:A、C

答案解析:稅收保全的終止有兩種情況:一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款;二是納稅人超過規(guī)定期限仍不繳納稅款的,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強制執(zhí)行措施。稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都不會導(dǎo)致稅收保全措施的終止,但復(fù)議和訴訟的結(jié)果有可能導(dǎo)致稅收保全措施的撤銷。

9、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，既征收增值稅又征收消費稅的是（ ）。【單選題】

A.從國外進口數(shù)碼相機

B.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

C.從國外進口小汽車

D.生產(chǎn)銷售洗衣機

正確答案:C

答案解析:選項A：進口數(shù)碼相機征收關(guān)稅、增值稅，不征收消費稅；選項B：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙，不包括白酒；選項D：洗衣機不屬于消費稅的征稅范圍。

10、下列項目中暫免征收營業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.金融企業(yè)向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息

B.工業(yè)企業(yè)將富余資金借貸給其他企業(yè)取得的利息

C.金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓外匯收益

D.個人外匯轉(zhuǎn)讓收益

正確答案:D

答案解析:ABC選項都應(yīng)按“金融保險業(yè)”稅目計稅;D選項:對個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。