2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、增值稅一般納稅人銷售下列特定貨物,按3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的石灰

D.銷售自產(chǎn)的用微生物制成的生物制品

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB按3%征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)CD可選擇按6%征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、下列說法符合車船稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.對(duì)于依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

正確答案:A、C、D

答案解析:依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

3、下列項(xiàng)目中,暫免或免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)兼并中,對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.合作建房后按比例分房自用的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD屬于暫免征收的范疇,選項(xiàng)BC屬于免征土地增值稅的范疇。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)在境外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

正確答案:A、B、D

答案解析:非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得，不得從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。

5、某國有企業(yè)2018年度取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，債務(wù)重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元；當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元?！締芜x題】

A.60

B.30.75

C.30.5

D.30

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=（5000+1000）×5‰=30（萬元）<60×60%=36（萬元），所以稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。

6、某食品廠2012年1月份外購免稅農(nóng)產(chǎn)品10000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為15000元和1950元。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000斤。免稅農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回后，用于發(fā)放職工福利2080斤，用于廠辦招待所800斤。其余全部加工成兒童米餅11016斤（1斤免稅農(nóng)產(chǎn)品加工成1.8斤米餅）。其中3/5全部銷售，單價(jià)20元/斤，1/5因管理不善霉變，1/5用于廠慶活動(dòng)贈(zèng)送。當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。【單選題】

A.910元

B.810元

C.1010元

D.954.72元

正確答案:D

答案解析:外購免稅農(nóng)產(chǎn)品單價(jià)＝15000÷10000＝1.5（元/斤）。 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝1950－[1000（腐爛）×1.5×13%＋2080（福利） ×1.5×13%＋800（招待所） ×1.5×13%＋（10000-1000-2080-800）×1.5×13％×1/5]＝954.72（元）。

7、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的

C.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的

D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)AB屬于視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅的情形；C選項(xiàng)在出廠環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D選項(xiàng)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅。

8、納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（ ）情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記?！径噙x題】

A.改變名稱

B.改變法定代表人

C.改變經(jīng)營性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型

D.增減注冊(cè)資金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營地點(diǎn) （不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊(cè)資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。

9、稅收行政法規(guī)由()制定。【單選題】

A.全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

C.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局

D.國務(wù)院

正確答案:D

答案解析:本題考點(diǎn)是稅法的法律級(jí)次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是地方性法規(guī);財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章;國務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。

10、以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有( )。【多選題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體征稅行為不服的,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項(xiàng)CD均屬于行政處罰行為,申請(qǐng)人對(duì)征稅行為以外的其他具體行為不服,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。