2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、印花稅納稅人中的立賬簿人是指()?！締芜x題】

A.設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的企業(yè)

B.設(shè)立預(yù)算資金賬的行政機(jī)關(guān)

C.設(shè)立經(jīng)營(yíng)賬簿的會(huì)計(jì)

D.登記現(xiàn)金銀行賬的出納

正確答案:A

答案解析:立賬簿人是指設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要設(shè)立營(yíng)業(yè)賬簿,企業(yè)即為納稅人。行政機(jī)關(guān)不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其賬簿不在印花稅的征稅范圍之內(nèi);會(huì)計(jì)、出納只是企業(yè)、單位的工作人員,可能會(huì)從事具體完稅工作,但不能說(shuō)他們是稅法規(guī)定的納稅人。

2、某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢,房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元,2013年將其中1/3對(duì)外出租,取得租金收入200萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%,該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.168

B.72

C.24

D.0

正確答案:C

答案解析:政府機(jī)關(guān)辦公用房出租的,按租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅。該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=200×12%=24(萬(wàn)元)。

3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是( )。【單選題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶(hù)代建房產(chǎn)

C.被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅;選項(xiàng)B不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)CD暫免征收土地增值稅。

4、下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分，不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

C.買(mǎi)方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的中介經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)

D.廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建、安裝、裝配、技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅和其他國(guó)內(nèi)稅收、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后發(fā)生的費(fèi)用，不能計(jì)入完稅價(jià)格。買(mǎi)方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的中介經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)屬于應(yīng)計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格的部分。

5、2013年7月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，A員工獲得10000股（按價(jià)格1元購(gòu)買(mǎi)）的配額，2013年8月1日，該企業(yè)實(shí)施第二次期權(quán)鼓勵(lì)計(jì)劃，A員工因?yàn)槁毼粫x升，獲得20000股（按照每股1元購(gòu)買(mǎi)）的配額。2014年5月1日A某將第一次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股6元。當(dāng)年6月1日將第二次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股8元。則計(jì)算上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.4450

B.33000

C.30375

D.37450

正確答案:D

答案解析:2014年5月1日：應(yīng)納稅所得額=10000×5=50000（元），適用稅率按照50000/10=5000（元）選擇，即稅率20％，速算扣除數(shù)555。應(yīng)納稅額=（5000×20％－555）×10=4450（元）2014年6月1日：規(guī)定月份數(shù)=[（6－1）×10000×10＋（8－1）×20000×10]/[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]=10應(yīng)納稅額={[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]/10×25％－1005}×10－4450=33000（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4450＋33000=37450（元）

6、下列各項(xiàng)需要繳納消費(fèi)稅的是()。【單選題】

A.某企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)的煙葉

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.生產(chǎn)、加工潤(rùn)滑脂

D.飲食業(yè)銷(xiāo)售的外購(gòu)啤酒

正確答案:C

答案解析:用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內(nèi)燃機(jī)、機(jī)械加工過(guò)程的潤(rùn)滑產(chǎn)品均屬于潤(rùn)滑油征稅范圍。潤(rùn)滑脂是潤(rùn)滑產(chǎn)品，生產(chǎn)、加工潤(rùn)滑脂應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

7、以下關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅務(wù)檢查處理不符合規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)采用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢查，并可復(fù)制與納稅有關(guān)的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款或者沒(méi)收違法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)付罰沒(méi)憑證

D.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，只需出示稅務(wù)檢查證

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。

8、營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）兩項(xiàng)合計(jì)金額?！径噙x題】

A.實(shí)收資本

B.未分配利潤(rùn)

C.資本公積

D.盈余公積

正確答案:A、C

答案解析:本題主要考查的是印花稅的計(jì)稅依據(jù)。記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)。

9、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人（ ）?！締芜x題】

A.以偷稅論罪

B.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款

C.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

D.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款

正確答案:B

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

10、下列各類(lèi)車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.汽車(chē)

B.摩托車(chē)

C.火車(chē)

D.掛車(chē)

正確答案:A、B、D

答案解析:火車(chē)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。